Курсовая. Аудиторская проверка учета операций с денежными средствами

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ    3
1 Организация аудита операций с денежными потоками    5
1.1 Понятие денежных средств. Формы денежных расчетов    5
1.2 Значение и задачи аудита денежных средств    10
1.3 Нормативное регулирование аудита операций с денежными средствами    11
2 Аудит движения денежных средств в ОАО «МКШВ»    14
2.1 Организационно – экономическая характеристика деятельности ОАО «МКШВ»    14
2.2 Аудит на расчетном счете предприятия в ОАО «МКШВ»    26
2.3 Порядок завершения аудита денежных средств    30
2.4 Мероприятия, способствующие организации учета, планирования и контроля денежных средств на предприятии ОАО «МКШВ»    34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ    42
ПРИЛОЖЕНИЕ    44


ВВЕДЕНИЕ

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную продукцию или оказанные услуги.
При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.
Денежные средства предприятия представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денежных средств, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций, появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.
Целью данной работы является составление программы проведения аудиторской проверки операций по счетам в банках, определение процедур проведения проверки операций с денежными средствами и последовательность их составления.
Для выполнения указанной цели необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, регистры синтетического и аналитического учета.
При изучении указанной темы мною были поставлены следующие задачи:
    Раскрыть понятия и цели аудита в целом;
    Обозначить наиболее важные вопросы, подлежащие изучению на стадии проведения предварительной проверки аудита денежных средств;
    Оценить качество организации внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств;
    Проверить порядок ведения операций с денежными средствами на предмет соответствия действующему законодательству;
    Описать порядок и цель формирования отчета о движении денежных средств;
    Дать краткую характеристику отчета по результатам проведенной проверки.
Исследование проводилось на материалах ОАО «МКШВ» за 2011 , 2012 и 2013  годы.