ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы движения денежных средств предприятия по данным отчета о движении денежных средств 6
1.1. Понятие денежного потока на предприятии 6
1.2 Содержание и общие правила заполнения отчета о движении денежных средств 11
1.3 Отчет о движении денежных средств с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности 15
1.4. Методы формирования отчета о движении денежных средств 18
Глава 2. Порядок составления и представления отчета о движении денежных средств предприятия ОАО «Дагестанский хладокомбинат» 25
2.1. Экономическая характеристика деятельности предприятия ОАО «Дагестанский хладокомбинат» 25
2.2. Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом 28
2.3. Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом 30
2.4. Пути увеличения денежных средств предприятия 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 42
ПРИЛОЖЕНИЯ 47
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
Отчет о движении денежных средств в последнее десятилетие стал одним из основных документов бухгалтерской отчетности. Это связано с тем, что для предприятий такой отчет гораздо важнее, чем бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Данные, содержащиеся в отчете о движении денежных средств, дополняют информацию бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Если баланс отражает финансовое положение организации на определенный момент, как правило, на конец отчетного периода, то отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с денежными средствами организации за отчетный период. Информация о движении денежных средств полезна в качестве базы оценки способности организации привлекать и использовать денежные средства.
В отчете о движении денежных средств все показатели, характеризующие денежные поступления и выплаты, объединяются в три подраздела: движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Такая группировка потоков денежных средств позволяет отразить влияние каждого из трех направлений деятельности организации на денежные средства. Их суммарное воздействие определяет изменения за период, которое сравнивается с начальным и конечным сальдо денежных средств.
Отчет о движении денежных средств - это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств. Он дает возможность оценить будущие поступления денежных средств, проанализировать способность фирмы погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Данный отчет может быть составлен либо в форме отчета об изменениях в финансовом положении (с заменой показателя чистые оборотные активы на показатель денежные средства), либо по специальной форме, где направления движения денежных средств сгруппированы по трем направлениям: хозяйственная (операционная) сфера, инвестиционная и финансовая сферы.
Подготовка финансовой (бухгалтерской) отчетности - один из важнейших этапов учетно-аналитической работы. На основе открытых данных все партнеры и предприятия получают возможность оценить доходность и риск взаимоотношений с ней, выявить наиболее эффективные и платежеспособные, привлекательные для инвестиций компании. Но не всегда отчетность, подготовленная в соответствии с российским стандартами, является открытой, прозрачной и понятной не только для иностранных инвесторов, но и для других заинтересованных пользователей.
Это и делает данную тему необходимой к изучению и актуальной в настоящее время, поскольку с данным вопросом сейчас сталкивается все большее и большее число компаний.
Целью данной работы является исследование действующей методики анализа отчета о движении денежных средств. Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:
раскрыть теоретические основы понятия денежных потоков;
ознакомиться с методами формирования отчета о движении денежных средств;
дать экономическую характеристику исследуемого объекта – ОАО «Дагестанский хладокомбинат»;
провести анализ отчета о движении денежных средств в ОАО «Дагестанский Хладокомбинат»
разработать и предложить практические рекомендации по увеличению денежных средств в ОАО «Дагестанский хладокомбинат».
Объектом исследования является ОАО «Дагестанский хладокомбинат».
Предметом исследования являются отчет о движении денежных средств ОАО «Дагестанский хладокомбинат».
Теоретической основой данной работы является: Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» № 402, а так же учебники, учебные пособия, статьи периодической печати по теме квалификационной работы и по анализу финансово - хозяйственной деятельности.
В исследовании используется комплексная система методов: изучение, анализ и синтез литературы, системный подход, статистический анализ данных, содержательная и графическая интерпретация результатов, моделирование и расчет эффективности.
Статистической базой работы являются внутрифирменные документы ОАО «Дагестанский хладокомбинат», а также бухгалтерская финансовая отчетность за 2014 – 2015 годы.
Структурно работа состоит из введения, двух глав и заключения.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
