Курсовая. Совершенствование системы предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ. 2016 59%

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ    3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ    5
1.1. Характеристика основных элементов НДФЛ    5
1.2. Особенности применения и механизм налоговых вычетов по НДФЛ    10
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ В БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ    17
2.1. Динамика налоговых поступлений по НДФЛ в бюджеты различных уровней за 2011-2014гг.    17
2.2. Анализ динамики налоговых вычетов по НДФЛ по Российской Федерации за 2011-2014гг.    23
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ    33
3.1. Проблемы функционирования НДФЛ в РФ и методы их решения    33
3.2. Пути совершенствования социальных налоговых вычетов по НДФЛ    37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    42
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ    44


ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы. Для реализации функций налогов в стране необходима грамотная внутренняя политика для собираемости того или иного вида налога. Более того, даже защита внешних границ для поддержания порядка внутри страны нуждается в постоянном притоке новых налогов. Ведь строительство, содержание управленческих органов, порой становится тяжелым финансовым бременем для государства. Для пополнения бюджета на реализацию государственных программ необходимо введение новых налогов и сборов.
Темой курсовой работы служит анализ налоговых вычетов самого известного налога в налоговой системе всего мира - налога на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации является федеральным налогом, который взимается на всей территории России по единожды утвержденным ставкам. Этот налог относится к регулирующим налогам, т.к. он используется для регулирования доходов различных бюджетов.
За последние годы методика налогообложения НДФЛ в Российской Федерации быстро и часто менялась. Законодательно первые государственные лица так и не пришли к одному общему мнению о том, как же все-таки нужно взимать этот налог.
Существует множество способов оптимизации и совершенствования данного налога. В данном исследовании будут рассмотрены особенности совершенствования налога на доходы физических лиц посредством применения налоговых вычетов.
Претендовать на социальные налоговые вычеты по НДФЛ может каждый гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по 13% ставке. Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации налоговым вычетом является сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, с которой уплачивается налог. Под налоговым вычетом можно также понять возврат ранее уплаченного налога на доходы физического лица, в связи с осуществлением деятельности, подпадающей под применение налогового вычета. Налоговому вычету подлежит не вся сумма расходов в пределах заявленного вычета, а только лишь соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.
Целью курсовой работы является анализ применения и совершенствования социальных налоговых вычетов по НДФЛ.
В соответствии с целью в работе поставлены следующие задачи:
- рассмотрение теоретических основ организационно-экономического механизм исчисления и взимания НДФЛ;
- изучение основных элементов НДФЛ;
- исследование экономической роли налоговых вычетов по НДФЛ;
- изучение особенностей применения налоговых вычетов по НДФЛ;
- анализ динамики налоговых вычетов по НДФЛ за 2011-2014гг.;
- изучение зарубежной практики налогообложения доходов граждан и ее применение в Российской Федерации;
- исследование основных направлений совершенствования социальных налоговых вычетов по НДФЛ.
Предметом курсовой работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма применения социальных налоговых вычетов по НДФЛ.
Объектом курсовой работы является налог на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.