Курсовая. Налог на прибыль организаций. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым от долевого участия в других организациях. 2017 57%

Содержание

Введение    3
Глава 1. Сущность налога на прибыль организаций и его место в системе прямых налогов    6
1.1. Характеристика элементов налога на прибыль организаций    6
1.2. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым от долевого участия в других организациях    6
Глава 2. Анализ особенности формирования налоговой базы по доходам от долевого участия в других организациях (на примере)    19
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия    19
2.2. Анализ формирования налоговой базы по доходам, получаемым от долевого участия в других организациях    19
Глава 3. Совершенствование механизма формирования налоговой базы по доходам, получаемым от долевого участия в других организациях    33
Заключение    33
Список использованной литературы    41


Введение

В наше время для того, чтобы управлять организацией, нужно иметь большие познания во многих областях экономики. Так же как менеджмент, маркетинг, бухгалтерский учет, основы налогообложения являются важной частью деятельности любой организации. Прибыль организаций облагается налогом во всех без исключения развитых странах мира, бывает в форме налога на прибыль, дохода юридических лиц, или же налога с корпораций.
Налогу на прибыль организаций в российском налоговом законодательстве уделяется особое внимание. Это прямой налог, его величина напрямую связана с конечным финансовым результатом деятельности экономического субъекта. Налог на прибыль это составной элемент налоговой системы Российской Федерации, он служит инструментом перераспределения национального дохода.
Оптимизация порядка определения налогооблагаемой прибыли выступает важнейшим фактором соблюдения одного из основополагающих принципов налогообложения - учета экономического основания налога. При отсутствии согласования порядка признания и оценки доходов и расходов, как элементов налоговой базы, с экономическим содержанием одноименных категорий возрастают налоговые риски и государства, и налогоплательщиков. В российской практике налогового администрирования не получили развития методики, ориентированные на комплексный учет системной взаимосвязи отдельных налогов через их налоговые базы.
В результате усложняются налоговые отношения, снижается результативность камеральных налоговых проверок, повышается трудоемкость проведения выездных налоговых проверок. С другой стороны, налогообложение прибыли организаций в зарубежных странах уже давно оптимизировано, поэтому есть возможность использования данного опыта в российском налоговом законодательстве.
С 1 января 2014 года изменился порядок выплаты дивидендов, а также исчисления и уплаты налога на прибыль с доходов от долевого участия в других организациях (дивидендов).
Федеральным законом от 29.12.2012 № 282-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее - Закон № 208-ФЗ) и Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг» (далее - Закон № 39-Ф3) в части определения порядка выплаты дивидендов. Положения, изменяющие порядок выплаты дивидендов, вступили в силу с 1 января 2014 года. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 02.11.2013 № 306-ФЗ, статья 275 НК РФ, регламентирующая порядок определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, изложена в новой редакции.
Порядок формирования налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, зависит от налогового резидентства акционера. При выплате дивидендов российской организацией:
-иностранной организации или физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ, применяется п. 6 ст. 275 НК РФ;
-российской организации - п. 5 ст. 275 НК РФ.
Если дивиденды выплачивает иностранная организация российской организации, порядок исчисления налога установлен п. 2 ст. 275 НК РФ.
Актуальность курсовой работы обусловлена недостаточной изученностью современных изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации в области исчисления и взимания налога на прибыль по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.
Целью курсовой работы является рассмотрение особенностей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.
Предметом курсовой работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.
Объектом курсовой работы является налог на прибыль.
Исходя из поставленной цели, определены задачи исследования:
- изучить сущность основных элементов налога на прибыль;
- рассмотреть особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль по доходам, полученным от долевого участия в других организациях;
- проанализировать особенности формирования налоговой базы по доходам от долевого участия в других организациях на примере ОАО «Дагтуркаспий»;
- исследовать основные направления совершенствования механизма формирования налоговой базы по доходам, получаемым от долевого участия в других организациях.
Структура курсовой работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.