ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ 6
1.1. История, состав и виды налоговых правонарушений 6
1.2. Административная ответственность за нарушения налогового законодательства 17
1.3. Понятие и классификация способов уклонения от уплаты налогов 22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ РОССИИ И РЕСПУБЛИКИ ДАГЕСТАН И МЕТОДЫ БОРЬБЫ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 26
2.1. Динамика уклонения от уплаты налогов в бюджет Российской Федерации 26
2.2. Динамика налоговых правонарушений и оценка налоговой задолженности по Республике Дагестан 29
2.3. Административная ответственность в налоговой сфере на примере МРИ ФНС №1 по РД 44
2.4. Методы борьбы налоговых органов с уклонением от уплаты налогов 47
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 57
3.1. Перспективы развития и направления работы налоговых органов как фактор снижения количества уклонений от уплаты налогов 57
3.2. Перспективы развития законодательного регулирования налогового контроля по борьбе с налоговыми правонарушениями 62
3.3. Основные пути решения проблемы уклонения от уплаты налогов 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 74
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность дипломной работы. В настоящее время налоговая система Российской Федерации проходит стадию реформирования и оптимизации. Преобразования в действующей налоговой системе коснулись уже сейчас как физических, так и юридических лиц. Все реформы должны укрепить отечественную экономику. Тем не менее, во многих направлениях реформы отечественной налоговой системы отсутствуют реальные меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов.
Необходимо заметить, что правовое регулирование налоговой сферы носит комплексный, многоотраслевой характер. Важнейшее место в правовой регламентации налоговой сферы России и обеспечении в ней публичных интересов занимает административно-правовое регулирование.
Административно-правовое регулирование налоговой сферы Российской Федерации основывается на системе специфических принципов, подводит правовую базу под деятельность органов налоговой системы, обеспечивает применение мер административной ответственности к правонарушителям.
Налогоплательщики обязаны следовать правовым нормам, установленным в налоговом законодательстве. Тем самым объясняется необходимость и возможность государственного принуждения, одной из форм которого является налоговая ответственность. Таким образом, нарушение налогового законодательства приводит к наступлению ответственности, основанием для которой является необходимость общественных изменений в налоговой сфере.
Так как наличие налогов является одним из основных признаком любого государства, следовательно, нарушения финансовой дисциплины так или иначе нарушает и подрывает суверенитет и государственность любой страны. Поэтому налоговыми органами предусмотрены санкции принудительного изъятия части собственности, обычно в денежной форме. Именно поэтому многие налогоплательщики предпочитают сокрытие своих доходов или другим правонарушениям в налоговой сфере.
Кроме того, нарушению фискальных прав государства способствует высокое налоговое бремя, низкий уровень жизни и налоговой культуры населения. А сочетание всех этих факторов способствует совершению большого числа налоговых правонарушений.
Актуальность дипломной работы обусловлена недостаточной обоснованностью регулирования налоговой сферы с помощью методов и мер административно-правового регулирования.
Актуальность темы исследования обусловила цель дипломной работы - рассмотреть особенности налоговой ответственности и налоговых правонарушений в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Предметом дипломной работы является совокупность теоретических и практических аспектов административно-правовой ответственности налогоплательщиков.
Объектом дипломной работы является деятельность юридического отдела налоговой инспекции МРИ ФНС №1 по РД.
Для достижения поставленной цели в работе были разрешены следующие задачи:
- рассмотрение теоретических основ административной ответственности за налоговые правонарушения;
- исследование классификации способов уклонения от уплаты налогов;
- анализ динамики налоговой задолженности перед бюджетом России и РД, а также исследование деятельности юридического отдела налоговой инспекции по выявлению налоговых правонарушений;
- исследование основных мер борьбы налоговых органов с уклонением от уплаты налогов;
- исследование направлений совершенствования контрольной деятельности налоговых органов.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
В первой главе нами рассматриваются особенности налоговых правонарушений, а также виды ответственности по ним. В частности, исследуются вопросы правовой ответственности налоговых органов и налогоплательщиков при совершении налоговых преступлений.
Во второй главе нами анализируется деятельность юридического отдела налоговой инспекции по борьбе с налоговыми правонарушениями на примере МРИ ФНС №1 по РД. Также в данной главе изучаются методы борьбы налоговых органов с уклонением от уплаты налогов
В третьей главе разрабатываются предложения по повышению эффективности налогового контроля как фактора снижения уровня налоговых правонарушений.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
1.1. История, состав и виды налоговых правонарушений
Для того чтобы понять причины совершения преступления, определить меры борьбы с ним, необходимо исследовать понятие самой преступности, ее структуру и динамику.
Одним из существенных слагаемых экономической преступности является налоговая преступность, включающая, прежде всего, уклонение от налогообложения, которое в последние годы приобретает массовый характер и наиболее изощренные формы. Уход от уплаты налогов в современной России достигает таких масштабов, которые наносят серьезный ущерб экономической безопасности государства. Внимание, уделяемое налоговой преступности, обусловлено не столько ее масштабами, сколько тесной связью с другими преступлениями в экономической сфере. В условиях экономического кризиса отчетливо проявляется тенденция роста сокрытий налогоплательщиками прибыли (доходов), а также усиление воздействия криминального фактора на экономические отношения.
Возникновение современной налоговой и в целом экономической преступности, по мнению И. И. Кучерова, определяется изменениями в экономической жизни страны, появлением рыночных отношений2.
Российская налоговая система начала развиваться в конце девятнадцатого века. Эти перемены были связаны с ростом потребностей государства. С 1881 по 1885 год в России были пересмотрены налоговые обязательства, отменили соляной налог и подушную подать, вместо этого были введены новые налоги, и была сформирована податная служба. В обновленной налоговой системе большое значение отводилось таможенным пошлинам и акцизам. Практически половину налоговых поступлений в государственную казну составляли косвенные налоги. Семь процентов от государственного бюджета составляли прямые налоги. [7, с.23]
Впервые Положение о государственном налоге было утверждено в 1898 году императором Николаем II. Промысловый налог считался одним из основных в налоговой системе Российской Империи и просуществовал до революционного 1917 года. Согласно этому налогу, промысловое свидетельство должно быть и у юридических и у физических лиц, иначе говоря, данное свидетельство должно было приобретаться на торговые заведения, промышленные предприятия и на пассажирский транспорт, в том числе и водный. Промысловый налог взимался с учетом разрядов, из них три разряда торговые и восемь разрядов промышленные.
В связи с принятием промыслового налога, в уложении об уголовной и исправительной ответственности были внесены поправки, касающиеся уголовной ответственности за неуплату налогов. После октябрьской революции в финансовой системе России наступил спад. Пополнение казны осуществлялось за счет эмиссии денег, органы местной власти существовали за счет конфискаций.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования