Введение 3
Глава 1. Общая характеристика международного сотрудничества в сфере налогообложения 6
1.1. Понятие международного сотрудничества в сфере налогообложения, его значение в международном общении государств 6
1.2. Особенности международного сотрудничества в сфере налогообложения на современном этапе 17
1.3. Принципы организации и субъекты межгосударственного сотрудничества по вопросам налогообложения сотрудничества в налоговой сфере 31
Глава 2. Анализ современного состояния международного сотрудничества в сфере налогообложения 39
2.1. Гармонизация и унификация налоговых систем и налоговой политики 39
2.2. Разрешение проблем международного налогообложения 44
Глава 3. Тенденции развития международного сотрудничества в налоговой сфере 58
Заключение 74
Список использованной литературы 77
Краткое содержание работы:
Введение
Международное сотрудничество в налоговой сфере обусловлено расширением мировой торговли и движения капиталов, а также усилением интеграционных процессов в мировой экономике. Основными целями международного сотрудничества в области налогообложения является устранение двойного налогообложения и дискриминации налогоплательщиков, предотвращение уклонения от налогообложения, гармонизация налоговых систем стран мира. Юридически международное сотрудничество в сфере налогообложения оформляется международными договорами.
Налоговые законы разных государств, даже если они основаны на одинаковых принципах налогообложения доходов, прибыли, капитала, имущества, никогда не бывают полностью идентичны. Поэтому для регулирования налоговых правоотношений норм национального права часто оказывается недостаточно.
Это обуславливает необходимость в международных правовых нормах. Международные экономические организации заинтересованы в унификации таких международных правовых актов. Наиболее распространенным в настоящее время образцом межгосударственного налогового соглашения является Типовая модель соглашения об устранении двойного налогообложения доходов и капитала, разработанная Организацией экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР).
Международные договоры, регулирующие налоговые отношения, можно подразделить на собственно налоговые договоры и договоры, в которых наряду с другими вопросами оговариваются правила, касающиеся налогообложения. В первую группу входят общие и ограниченные налоговые договоры, а также договоры об оказании административной помощи по налоговым вопросам.
Основной целью международных налоговых договоров является определение налоговой юрисдикции заключающих их государств и устранение двойного налогообложения. Международное двойное налогообложение можно определить как обложение сопоставимыми налогами в двух и более государствах одного налогоплательщика за один и тот же период времени. Двойное налогообложение оказывает отрицательное воздействие на обмен товарами и услугами, движение капиталов.
Поэтому современные особенности международного сотрудничества в сфере налогообложения на современном этапе должны учитываться налоговыми органами Российской Федерации. Совокупность указанных факторов и объясняет актуальность данной темы исследования.
Объектом исследования являются международные отношения, возникающие по поводу правового регулирования взаимодействия и разграничение налоговых юрисдикций государств.
Предметом исследования являются основные формы и средства международно-правового сотрудничества государств в сфере налогообложения.
Цель и задачи исследования. Целью дипломной работы является выявление закономерностей и тенденций развития сотрудничества государств в области налогообложения, а также теоретическое обоснование и разработка рекомендаций по совершенствованию механизма международно-правового сотрудничества России с другими государствами по вопросам налогообложения, учитывая общемировые тенденции развития сотрудничества государств по налоговым вопросам.
Достижение цели исследования обусловило необходимость решения следующих задач:
- раскрыть сущность и значение международного сотрудничества в налоговой сфере;
- изучить особенности и принципы организации в международном сотрудничестве;
- изучить виды и формы международных налоговых соглашений;
- проанализировать цели международного сотрудничества в налоговой сфере;
- определить способы разрешения проблем международного двойного налогообложения;
-изучить особенности и разграничение сфер внутреннего и международного налогообложения;
- исследовать основные направления совершенствования и тенденции развития международного сотрудничества в налоговой сфере в России и мировой практике.
Информационная база. При написании работы мы опирались на Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовую базу федерального, регионального и местного уровня, а также на материалы зарубежной практики. Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Так же мы черпали информацию из таких периодических изданий как: «Налоговый вестник», «Финансы», «Налоговая политика и практика» и др.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как Сухаренко А.Н., Шакирьянов А.А., Плотников А.Ю., Полежарова Л.В., Дрыга М.А., и других, посвященные проблемам международного сотрудничества в налоговой сфере.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования