ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 8
1.1. Социально-экономическое содержание налогов 8
1.2. Сущность и методы оценки налоговой нагрузки на предприятии 10
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 21
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Альтаир» 21
2.2. Структура налоговых платежей и оценка налоговой нагрузки на предприятии 31
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 36
3.1. Основные направления совершенствования налогового планирования 36
3.2. Перспективы оптимизации налоговой нагрузки в ООО «Альтаир» 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 60
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность работы. В современных условиях одной из главных проблем становится необходимость создания налоговой системы, адекватной потребностям как налогоплательщиков, так и государства.
В идеале, налоговая система страны, обес¬печивая государство финансовыми ресурсами для выполнения его функций, не должна уменьшать стимулы для налогоплательщика к занятию предпринимательской деятельно¬стью, в то же время обязывая его к постоянно¬му изысканию возможностей повышения эф¬фективности управления.
Основной целью совершенствования нало¬говой системы Российской Федерации являет¬ся достижение баланса интересов между госу¬дарством и налогоплательщиками для содей¬ствия общему развитию российской экономики и постепенному ее переходу от ресурсоемкой к инновационной.
Международный опыт показывает, что на¬логовые политики постоянно меняются, по¬скольку не могут долгое время существовать в неизменном виде. Любые изменения в финан¬совой политике страны требуют новшеств и в налоговой политике. Невозможно разработать идеальную налоговую политику, которая не будет нуждаться в изменениях. Можно лишь гибко ее адаптировать к текущему состоянию экономики страны.
Для каждого субъекта налоговых правоот¬ношений существует свое видение эффектив¬ного налогообложения:
-государство стремится увеличивать свои доходы за счет роста налоговых отчислений и расширения налоговой базы;
-предприятия прилагают все возможные усилия для увеличения доходов от своей деятельности за счет минимизации налого¬вых расходов;
-население стремится получить достаточный для существования доход, уплатив все не¬обходимые налоги, за счет которых государ¬ство должно обеспечивать доступ, а также надлежащее качество образовательных, ме¬дицинских и других услуг.
Налоговая система призвана способство¬вать стабильному экономическому развитию страны, а также стабильному уровню налого-вых доходов, которые необходимы государству для выполнения своих расходных обяза¬тельств.
Федеративное устройство российского го¬сударства предполагает бюджетный и налого¬вый федерализм. Бюджетный федерализм, по-нимаемый как отношения между бюджетами разных уровней, нуждается сегодня в коррек¬тировке. Проблема состоит в разграничении уровня доходов, налоговых поступлений меж¬ду уровнями бюджетной системы. Бюджет¬но-налоговый федерализм базируется на соче¬тании интересов территориальных бюджетов и федерального бюджета. Налоговым кодексом определяется четкое разграничение налогов по уровням бюджетно-налоговой системы. За региональным и местным уровнями в РФ за¬крепляются не самые доходные налоги, плюс отчисления от федеральных налогов (напри¬мер, налог на прибыль организаций).
Существующий на данный момент порядок распределения налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы не справляется со своей основной задачей - поддержанием стабильности экономики. Проблема растущих долгов в регионах активно обсуждается и в Госдуме, и в Совете Федерации РФ. В ряде ре¬гионов страны госдолг превысил 100% доходов. Налоговая нагрузка по субъектам сильно диф-ференцирована. Необходимо стимулировать регионы к наращиванию собственной налого¬вой базы, собственного налогового потенциала.
Финансовая самостоятельность регионов определяется величиной финансового и нало¬гового потенциала и предопределяется разгра-ничением налогов между бюджетами. В то же время финансовые обязательства передаются с федерального уровня на региональный без достаточного уровня финансового обеспечения.
Для решения стратегических задач, пропи¬санных в проекте Стратегии инновационного развития России до 2020 года, требуется по-высить уровень сбалансированности и устой¬чивости бюджетной системы РФ.
Выравнивание доходов бюджетов могло бы осуществляться через налоговую базу, а именно через перераспределение прав на управле¬ние налоговой базой. Речь идет о возможности децентрализации налоговых полномочий, за¬креплении налоговой базы за определенным уровнем власти, т.е. децентрализации доходов.
Налоговые доходы составляют основную долю доходов в общем объеме доходов Консо¬лидированного бюджета и бюджетов государ-ственных внебюджетных фондов. Поэтому пе¬ред российскими органами государственной власти стоит задача создания налоговой систе¬мы, которая сможет обеспечить своевремен¬ный сбор налогов и условия для стабильного роста экономики, роста благосостояния граж¬дан и развития производства.
Существующая на данный момент налого¬вая система не может справиться с этой зада¬чей в полном объеме. Основной причиной яв¬ляется отсутствие у государственных органов мотивации к современному подходу к налого¬вой политике. Налоговая система построена таким образом, чтобы налоговые доходы по¬стоянно росли, что, в свою очередь, приводит к завышенному уровню налоговой нагрузки, ко¬торый не может нести даже среднестатистиче¬ский налогоплательщик.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка предложений и рекомендаций по оптимизации налоговой нагрузки на рассматриваемом предприятии.
Исходя из поставленной цели, определены следующие задачи исследования:
- рассмотреть теоретические основы налоговой нагрузки на предприятии;
- изучить сущность и методы оценки налоговой нагрузки на предприятии;
- проанализировать налоговую нагрузку на туристском предприятии ООО «Альтаир»;
- исследовать основные направления оптимизации налоговой нагрузки на предприятии.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность экономических и организационных отношений, формирующих систему налоговой нагрузки на предприятиях.
Объектом выпускной квалификационной работы является туристское предприятие ООО «Альтаир».
Информационная база. При написании работы мы, конечно же, в первую очередь, опирались на Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовую базу федерального, регионального и местного уровня. Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Также использовалась информация из периодических изданий («Налоговый вестник», «Финансы», «Налоговая политика и практика» и др).
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как Гашенко И.В., Горбунов А.Р., Кондратьева В.А., Климова М. А., Кирова Е.А.. и других, посвященные проблемам налоговой нагрузки на предприятии.
Структура выпускной квалификационной работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Основное содержание работы изложено на 64 страницах машинописного текста.
Во введении обоснована актуальность исследования, формулируются цели и ключевые задачи исследования, определяются предмет, объект исследования, теоретические и методические основы, раскрываются научная новизна и практическая значимость работы.
В первой главе «Теоретические основы налоговой нагрузки на предприятии» обозначены основные предпосылки и задачи определения налоговой нагрузки на предприятии.
Во второй главе «Анализ налоговой нагрузки на предприятии» мы постарались проанализировать уровень налогового бремени на исследуемом предприятии.
И в третьей «Пути оптимизации налоговой нагрузки на предприятии» раскрываются некоторые ключевые тенденции снижения и оптимизации налоговой нагрузки на исследуемом предприятии.
В заключении даются резюмирующие выводы по всей работе.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования