Введение 3
Глава 1. Теоретические основы организации налоговых проверок 6
1.1. Формы и методы налогового контроля 6
1.2. Камеральная налоговая проверка как инструмент ведения налогового контроля 18
1.3. Методические аспекты анализа результатов документальных проверок по налогам и сборам 25
Глава 2. Анализ проведения налоговых проверок физических и юридических лиц в российской федерации и Республике Дагестан в 2012-2014гг. 31
2.1. Динамика проведения налоговых проверок физических лиц в РФ и РД в 2012-2014гг. 31
2.2. Анализ проведения налоговых проверок организаций и юридических лиц в РФ и РД в 2012-2014гг. 35
2.3. Оценка контрольной деятельности МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам г. Махачкала 46
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования методики проведения налоговых проверок физических и юридических лиц 58
Заключение 72
Список литературы 75
Краткое содержание работы:
Введение
Среди форм налогового контроля налоговые проверки занимают ведущее место по действенности, эффективности и, соответственно, значимости.
Проверка – это ряд мероприятий, проводимых органом государственного или муниципального контроля в отношении юридического лица или индивидуального предпринимателя для оценки соответствия его деятельности обязательным требованиям, установленным правовыми актами.
Проверки могут быть плановые, неплановые, документальные (камеральные) и выездные.
В последние годы произошли значительные изменения в налоговом законодательстве в области налоговых проверок. Так, с 1 января 2015 года расширен перечень случаев, когда налоговая инспекция вправе требовать дополнительные документы при проведении камеральной налоговой проверки.
Проблемы эффективной организации и проведения налогового контроля является актуальной для всех странах. Однако в России данные проблемы имеют наибольшую обостренность из-за несовершенства законодательства и экономической нестабильности. Одной из основных проблем, препятствующих эффективному использованию и разработке стратегий налоговых проверок, является осуществление налогового контроля по материалам «белой» бухгалтерии, которая представляется налогоплательщиком в налоговую инспекцию в виде отчетности и в виде внутренней документации, предоставляемой при проведении камеральной и выездной проверки.
Многочисленное количество методик анализа налоговых деклараций не предоставляют возможность:
- учитывать имеющиеся характерные черты российской действительности;
- способствовать эффективности камеральных и выездных проверок;
- облегчения работы инспектора при камеральной и выездной проверке.
Помимо этого, большинство методик создается без учета необходимости комплексного подхода, который позволяет установить отчетливую последовательность их применения. Отсюда, из поля зрения российских налоговых органов выпадают проблемы, связанные с точной проработкой концептуальных подходов роста результативности налоговых проверок, в частности, предпроверочного контроля.
По итогам проведения предварительного анализа основных показателей деятельности организации, работник отдела, в обязанности которого включается проведение указанного анализа, составляет заключение о результатах предварительного анализа по установленной форме, содержащее рекомендацию о проведении камеральной и выездной налоговой проверки с обоснованием сделанных выводов.
Для обеспечения наибольшей результативности камеральных и выездных налоговых проверок требуется руководствоваться разработанной методикой проведения проверок.
Следующей, немаловажной проблемой является конфиденциальность предпроверочной работы согласно с внутренним регламентом налоговых органов. Следовательно, при запрашивании и получении информации от отделов камеральных налоговых проверок, а также камеральных и выездных отделов о ранее проведенных камеральных и выездных налоговых проверках, требуется не нарушать принцип конфиденциальности предпроверочной работы.
Таким образом, для достижения наилучших результатов при организации и проведении налоговых проверок необходимо соблюдать отделами налогового органа общей цели, направленной как на повышение результативности налоговых проверок, так и на избежание малоэффективных проверок.
Тема выпускной квалификационной работы «Налоговые проверки как элемент налогового контроля» является важной и актуальной в современный период, так как от того, насколько налоговые органы качественно проведут выездную и камеральную налоговую проверку, зависит поступление налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Целью выпускной квалификационной работы являлось изучение необходимости и сущности проведения налоговых проверок физических и юридических лиц в системе налогового контроля.
Предметом выпускной квалификационной работы выступает совокупность теоретические и практических аспектов механизма проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
Объектом выпускной квалификационной работы являются камеральные выездные налоговые проверки, проводимые налоговыми инспекциями Российской Федерации и Республики Дагестан.
При этом были поставлены следующие задачи:
- изучение теоретических основ, форм и методов налогового контроля;
- изучение особенностей проведения выездных и камеральных налоговых проверок;
- рассмотрение роли камеральной налоговой проверки в налоговой системе Российской Федерации;
- анализ деятельности налоговых органов по организации налоговых проверок физических и юридических по Российской Федерации и Республике Дагестан за 2012-2014гг.;
- исследование основных направлений совершенствования организации налоговых проверок в Российской Федерации на основе собственных разработок.
Структура выпускной квалификационной работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
