ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ В РОССИИ 6
1.1. Экономическая сущность федеральных налогов 6
1.2. Государственное администрирование федеральных налогов: правовой аспект 10
1.3. Характеристика основных федеральных налогов 19
ГЛАВА 2. РОЛЬ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ ЗА 2012-2015ГГ. 26
2.1. Динамика поступления федеральных налогов в бюджетную систему Российской Федерации за 2012-2015гг. 26
2.2. Роль федеральных налогов в формировании доходов региональных и местных бюджетов 35
2.3. Работа налоговых органов по исчислению и взиманию федеральных налогов на примере МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам РД 43
ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ МЕХАНИЗМА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ И РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОГО ФЕДЕРАЛИЗМА 49
3.1. Оптимизация механизма налогообложения добавленной стоимости в РФ 49
3.2. Совершенствование отдельных федеральных налогов в Российской Федерации 56
3.3. Совершенствование и развитие налогового федерализма в Российской Федерации 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 75
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
Уровни налоговой системы не совпадают со звеньями бюджетной системы: если в бюджет Российской Федерации зачисляются только федеральные налоги, то в региональные и муниципальные бюджеты могут поступать отчисления от федеральных или региональных налогов соответственно.
Федеральные налоги устанавливаются законами Российской Федерации и подлежат взиманию на всей ее территории. Льготы по ним закрепляются только федеральными законами, но органы представительной власти субъектов Федерации и органы местного самоуправления вправе вводить дополнительные льготы в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты. По общему правилу ставки федеральных налогов определяются Федеральным Собранием, однако ставки налогов на отдельные виды природных ресурсов, акцизов, минерального сырья и таможенных пошлин устанавливаются Правительством РФ.
Статус федерального налога не означает, что он полностью зачисляется в федеральный бюджет. В законе о федеральном бюджете на соответствующий год могут быть установлены нормативы отчислений федеральных налогов в бюджеты нижестоящих уровней: региональный и местный.
Федеральные налоги составляют основную долю всех налоговых поступлений в бюджеты разных уровней. Поэтому необходимо изучение практики поступления федеральных налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Кроме того, эффективность функционирования налоговой системы России, во многом зависит от того, насколько своевременно и полно взимаются основные федеральные налоги и сборы. Для этого, необходимо проанализировать динамику поступления федеральных налогов и выяснить их основные проблемы. Этим обусловлена актуальность выпускной квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей функционирования федеральных налогов, а также изучение их роли в формировании доходов бюджетов различных уровней.
Задачами выпускной квалификационной работы является:
- рассмотрение теоретических основ и экономической сущности федеральных налогов;
- изучение особенностей государственного администрирования федеральных налогов;
- изучение характеристики основных федеральных налогов;
- анализ поступления федеральных налогов в бюджетную систему Российской Федерации за 2012-2015гг.;
- анализ роли федеральных налогов в формировании доходов региональных и местных бюджетов;
- оценка контрольно-экономической деятельности налоговых инспекций по исчислению и взиманию федеральных налогов;
- исследование основных проблемы и направлений совершенствования федеральных налогов в Российской Федерации;
- изучение проблемы развития налогового федерализма в Российской Федерации.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма взимания федеральных налогов.
Объектом выпускной квалификационной работы являются федеральные налоги, зачисляемые в бюджет Российской Федерации.
Информационная база. При написании работы мы опирались на Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовую базу федерального, регионального и местного уровня. Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Так же мы черпали информацию из таких периодических изданий как: «Налоги», «Современная налоговая система», «Налоговые финансы», «Финансовые исследования», «Научное обозрение», «Налоговый Вестник», «Вопросы экономики» и др.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как Емелина Н.В., Гашенко И.В. Латынины Н.А., Панскова В.Г., Фомина В.Н., и других, посвященные проблемам оптимизации и совершенствования федеральных налогов.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассматривается характеристика федеральных налогов, зачисляемых в бюджет Российской Федерации. Также в данной главе изучаются основы государственного администрирования федеральных налогов.
Во второй главе анализируется роль федеральных налогов в формировании доходов бюджетов различных уровней за 2012-2015гг. Кроме того, в данной главе изучается роль федеральных налогов в формировании доходов региональных и местных бюджетов.
В третьей главе исследуются основные направления оптимизации механизма функционирования федеральных налогов. В заключении подводятся итоги проделанной работы.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования