Дипломная. Анализ и аудит денежных средств ЗАО Завод им. Гаджиева

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ    5
Глава I. Теоретические основы учёта денежных средств    8
1.1 Сущность цели и принципы учета денежных средств    8
1.2. Денежные средства как объект бухгалтерского учёта    16
1.3  Анализ движения денежных средств в организации    22
1.4 Методика аудита движения денежных средств    28
Глава II. Анализ и аудит денежных средств    35
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия    35
2.2. Учет денежных средств в кассе организации    41
2.3 Учет денежных средств на расчетном счете    45
2.4 Анализ движения денежных средств    47
2.5 Аудит  движения денежных средств    54
2.6 Автоматизация бухгалтерского учёта денежных средств в организации    64
2.7. Разработка мероприятий по повышению эффективности использования денежных средств по результатам аудита    72
Заключение    82
Список использованной литературы    86
Приложение    91


ВВЕДЕНИЕ

Сегодняшнее состояние экономики во многом определяется существующей системой расчётов, к сожалению, не удовлетворяющей участников рыночных отношений, будь это предприниматели, банки, предприятия или организации. О результативности применяемых способов платежей и форм расчета, четкости, полноты и упорядоченности документооборота, обслуживающего область расчётов, действенности информационной базы учета и совершенности методик анализа зависит состояние оборотных средств предприятий. Следовательно, одной из наиболее актуальных является проблема обеспечения надёжности расчётно-платёжной системы и сокращения длительности расчётных операций, поскольку задержки в расчётах остаются фактором, значительно снижающим оборачиваемость средств участников рынка. От того, насколько качественно, надёжно и своевременно осуществляются расчёты между предприятиями, зависит финансовое состояние предприятия. Операции по кассе ведутся в соответствии с методикой ведения бухгалтерского учёта. Необходимо чёткое управление и контроль за поступлением и выбытием денежных средств [26, с.3]
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объёмом имеющихся у неё денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется её платёжеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платёжеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчётов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определённые запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций.
Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, то есть к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции и к прямым потерям за счёт их обесценивания. [40, с.41]
Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранить текущую платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счёт инвестиций временно свободных денег. Всё это придаёт особое значение учёту денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платёжеспособности организации [40, с.41].
Актуальность исследования темы «Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств» в выпускной квалификационной работе обусловлена тем, что для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка. Участок же учета денежной наличности требует от учетного работника не только знаний, внимательности, аккуратности, но и еще врожденных свойств характера - скрупулезности и педантичности.
Для предприятия важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Цель дипломной работы - на основе изучения практики учета и анализа эффективности использования денежных средств в ОАО «Завод им. Гаджиева», разработать предложения по совершенствованию.
В связи с поставленной целью необходимо решить ряд задач:
    изучить теоретические основы бухгалтерского учета и анализа денежных средств;
    дать экономическую характеристику предприятия ОАО «Завод им. Гаджиева»;
    изучить организацию бухгалтерского учёта в ОАО «Завод им. Гаджиева»;
    изучить учет денежных средств исследуемого предприятия;
    изучить порядок отражения денежных средств в отчетности;
    разработать пути совершенствования бухгалтерского учета денежных средств в ОАО «Завод им. Гаджиева».
    провести анализ денежных средств на предприятии;
    разработать предложения по совершенствованию использования денежных средств.
Объектом исследования является ОАО «Завод им. Гаджиева».
Предметом исследования является учет и анализ эффективности использования денежных средств в ОАО «Завод им. Гаджиева».
В ходе выполнения дипломной рассматривались и применялись следующие методы исследования и подходы к рассматриваемой проблеме:
-    системный подход;
-    монографический метод, логический анализ документов,
-    методы и приемы финансового анализа;
-    расчетно-аналитический метод.
В качестве информационной базы приняты материалы литературных источников и нормативных документов по теме работы, данные бухгалтерской отчетности за 2013 – 2015 годы, а также материалы первичного, синтетического и аналитического учета денежных средств в ОАО «Завод им. Гаджиева».