Дипломная. Местные налоги и сборы в РФ действующий механизм и проблемы совершенствования. 2018 54%

Содержание

Введение    3
Глава 1. Теоретические основы функционирования системы местного налогообложения    7
1.1. История развития системы местного налогообложения    7
1.2. Характеристика элементов местных налогов и сборов в Российской Федерации    13
Глава 2. Роль местных налогов в формировании доходов муниципального бюджета    22
2.1. Анализ динамики поступления местных налогов за 2013-2015гг. по Российской Федерации    22
2.2. Анализ поступления местных налогов и сборов за 2013-2015 гг. по Республике Дагестан    25
2.3. Оценка местного налогообложения на примере МРИ ФНС №14 по г. Каспийск    36
Глава 3. Развитие системы местного налогообложения в современных российских условиях    42
3.1. Современные проблемы организации местного налогообложения    42
3.2. Зарубежный опыт развития системы местного налогообложения    46
3.3. Совершенствование системы местного налогообложения в Российской Федерации    56
Заключение    67
Список литературы    70


Введение

В 2016 году российское налоговое законодательство испытало некоторые изменения, которые безусловно не могли обойти стороной местные налоги, устанавливаемые региональными властями и обеспечивающие развитие определенной территории. Произошло увеличение количества, а также поменялся порядок уплаты, расчета и декларирования. В целом функция местных налогов осталась неизменной.
Определением местных налогов и сборов является формирование региональных и муниципальных бюджетов средствами, в дальнейшем израсходованные на социальные нужды.
Местные налоги устанавливаются органами местного самоуправления в пределах тех значений, которые устанавливает Налоговый кодекс страны [1]. Все местные налоги, которые устанавливают ОМСУ, направляются исключительно в местные бюджеты. К местным налогам относятся:
1) земельный;
2) на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.
Земельный налог является одним из главных источников пополнения местных бюджетов и используется для решения вопросов местного значения. Неуплата налога приводит к бюджетному дефициту и лишает органы местного самоуправления принимать решения жизненно важных проблем.
Базой для расчета налога будет кадастровая стоимость участка. Ее определение производится в соответствии с нормами Земельного законодательства. На эту величину влияет довольно много фак- торов, от площади участка, до средней рыночной цены по региону. Для оптимизации взимания земельного налога следует проводить мероприятия по созданию эффективной оценке земель и постановке их на кадастровый учет, по ликвидации недоимок по земельному налогу, что существенно пополнит доходную часть бюджетов муниципальных образований.
Так как многие земли до сих пор остаются неиспользованными, стоит максимально вовлечь земельные ресурсы в экономический оборот и стимулировать инвестиционную деятельность на рынке недвижимости в интересах удовлетворения потребностей общества и граждан. Граждане, имеющие в собственности недвижимость, также платят за это право налог, но не земельный, а на имущество.
В 2015 году именно по этому налогу вступили в действие поправки. Максимальный размер ставки может составлять от 0,1 до 2% в зависимости от объекта. Местные власти могут увеличить ее, но не более чем в три раза. Главные новшества, вступившие в силу с 2015 года, касаются базы налогообложения. Вместо инвентаризационной стоимости будет использоваться кадастровая, как наиболее близкая к рыночной цене недвижимости. Переход на новую систему будет происходить постепенно, и завершиться к 2020 г.
Во многих развитых странах доля местных налогов и сборов в доходной части соответствующих бюджетов составляет около 80%. В Российской Федерации этот показатель значительно ниже и зависит от специфики территории, ее населенности и уровня развития. Проблема местного налогообложения весьма актуальна для российской экономики. Для того чтобы органы местного самоуправления могли осуществлять свои функции, они должны иметь финансовую базу.
Местные налоги и сборы вводятся на территории поселений, городских округов и муниципальных районов по решению местных властей. При этом органы местного самоуправления обязаны ориентироваться на федеральные нормативно-правовые акты, в которых прописан порядок, условия и специфика введения этих обязательных платежей в рамках конкретной территории. В Российской Федерации доля местных налогов в формировании местных бюджетов незначительна, формирование указанных бюджетов во многом определяется отчислениями от федеральных налогов.
Таким образом, актуальной курсовой работы четко обозначена – необходимо усовершенствовать налоговый механизм администрирования местных налогов, чтобы повысить их собираемость, а также улучшить в целом сами местные налоги в целом.
Цель выпускной квалификационной работы - охарактеризовать место и роль местных налогов в налоговой системе.
Предметом является совокупность теоретических и практических аспектов взимания местных налогов.
Объектом исследования является местное налогообложение в Республике Дагестан.
Для достижения данной цели при написании дипломной работы были поставлены следующие задачи:
- изучить историю развития системы местного налогообложения;
- дать характеристику элементов местных налогов и сборов в Российской Федерации;
- исследовать динамику поступления местных налогов в бюджет Российской Федерации;
- проанализировать поступление местных налогов и сборов на примере Республики Дагестан;
- рассмотреть направления совершенствования системы местного налогообложения в Российской Федерации.
Информационная база. Информационным источником исследования явился Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовую базы федерального, регионального и местного уровня.  Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как Емелина Н.В., Гашенко И.В. Латынины Н.А., Панскова В.Г., Фомина В.Н., и других, посвященные проблемам оптимизации и совершенствования местных налогов в Российской Федерации.
В работе применяются следующие методы исследования: системный, абстрактно-логический, и сравнительный.
Структура работы. Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.