Дипломная. Механизм организации и ведения учета налогоплательщиков в налоговых органах и пути его совершенствования. 2017 53%8

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ    3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ    7
1.1. Нормативно правовое регулирование учета налогоплательщиков в России    7
1.2. Общие положения постановки на учет налогоплательщиков в налоговых органах    15
1.3. Методы организации учета налогоплательщиков в инспекциях Федеральной налоговой службы Российской Федерации    29
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НА ПРИМЕРЕ ИФНС РФ ПО ЛЕНИНСКОМУ РАЙОНУ Г. МАХАЧКАЛА    35
2.1. Организационная характеристика и динамика зарегистрированных налогоплательщиков в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Махачкала    35
2.2. Особенности регистрации и учета юридических и физических лиц в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Махачкала    45
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ОРГАНИЗАЦИИ И УЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ    57
3.1. Зарубежный опыт организации учета налогоплательщиков    57
3.2. Совершенствование системы данных по количеству зарегистрированных налогоплательщиков в налоговых органах Российской Федерации    64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    72
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ    75


ВВЕДЕНИЕ

Регистрация и учет налогоплательщиков в налоговых органах является первоочередной задачей любой налоговой инспекции. В результате этой операции налоговые органы получают полные сведения о количестве налогоплательщиков, характере их деятельности, связях с другими лицами и другой информации, необходимой при проведении налогового контроля.
Для преодоления последствий введенных экономических санкций со стороны стран Евросоюза и США России необходимо, в частности, увеличить собираемость налогов. Единственный реальный способ добиться такого состояния экономики – это совершенствование государственного управления во всех сферах жизни общества. В этих условиях переход от прямых методов управления всеми сферами общественной жизни к широкому использованию косвенных становится приоритетным. Основным таким методом является регистрационная деятельность государства.
В регистрационную деятельность вовлечена большая часть государственного аппарата. Регистрацией налогоплательщиков занимаются налоговые органы. Подавляющую часть регистрируемых налогоплательщиков составляют физические лица. Физическое лицо в налоговом праве - это человек, обладающий дееспособностью, т.е. способностью своими действиями приобретать объект налогообложения, что соответствует общепринятым положениям юридической науки.
Статус физического лица имеют: -работники, получающие доход в форме заработной платы, гонорара; -индивидуальные предприниматели, получающие доход от предпринимательской деятельности без привлечения наемного труда; -собственники недвижимого имущества; -наследники (правопреемники) произведений науки, литературы, искусства, за которые они получают вознаграждение.
Учет и регистрация налогоплательщиков - физических лиц, являются одной из форм налогового контроля, т.е. совокупностью установленных налоговым законодательством действий, которые осуществляют налоговые органы для регистрации в налоговых органах, и накопление сведений о налогоплательщиках в едином государственном реестре налогоплательщиков.
Благодаря учету налоговыми органами осуществляется контроль за правильностью исчисления налогов с физических лиц а также полнотой и своевременностью их поступления в бюджет, за соблюдением субъектами предпринимательской деятельности законодательства и иных нормативных актов о налогах и сборах.
Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой тайной, и поэтому все лица, которые получили доступ к информации о данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну. Налоги с физических лиц взимаются со всех доходов, полученных ими, поэтому основной налог, взимаемый с физических лиц – подоходный.
Постановка на учет, снятие с учета осуществляются бесплатно. Особенностью механизма регистрационной деятельности является то, что он, жестко регламентирован.
Субъекту регистрационной деятельности точно предписаны те действия, которые он должен совершать в рамках своей деятельности и способы их совершения. Поэтому, основными направлениями совершенствования регистрации физических лиц представляются три направления. Прежде всего, необходимо совершенствовать сам процесс регистрации на основе новых информационных технологий, повышать ответственность государственных регистраторов и развивать взаимодействие с иными регистрирующими органами.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей механизма организации и ведения учета налогоплательщиков в налоговых органах и пути его совершенствования.
Исходя из поставленных целей, определены задачи исследования:
- изучить нормативно-правовое регулирование учета налогоплательщиков в России;
- рассмотреть общие положения постановки на учет налогоплательщиков в налоговых органах;
- определить методы организации учета налогоплательщиков в инспекциях ФНС РФ;
- проанализировать особенности организации учета налогоплательщиков на примере ИФНС РФ по Ленинскому району г. Махачкала;
- исследовать особенности зарубежных опыта организации учета налогоплательщиков;
- исследовать основные направления совершенствования системы учета и регистрации налогоплательщиков в налоговых органах РФ.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма организации механизма регистрации и учета налогоплательщиков в налоговых органах.
Объектом выпускной квалификационной работы является налоговая инспекция  ИФНС РФ по Ленинскому району г. Махачкала.
В качестве теоретической основы исследования выступили источники энциклопедического характера по вопросам организации учета налогоплательщиков, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов таких как Лисицкий Д.С., Левчук К.В., Кузнецова А.В., Зубкова М.Б., Рукина С.Н., Григорьева Н.Г., Софьин Н.А., Кондрат Е.Н., Алексеева Л.Е. и др.
Исследование проводилось с помощью таких общенаучных методов, как обобщение, сравнение изучаемых показателей, анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, метод финансовых коэффициентов, методы экономико-математического моделирования.
Практическая значимость работы заключается в разработке прикладных направлений совершенствования система регистрации и учета налогоплательщиков в налоговых органах Российской Федерации.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении обоснована актуальность выбора темы, поставлены цель и задачи исследования, определены объект и предмет исследования, дана структура работы.
В первой главе раскрываются теоретические основы организации учета и регистрации налогоплательщиков.
Во второй главе проводится анализ и оценка регистрации и учета налогоплательщиков в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Махачкала.
В третьей главе раскрываются пути повышения эффективности системы учета и регистрации налогоплательщиков в налоговых органах Российской Федерации.
В заключении даны выводы и предложения по теме исследования.