ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 8
1.1. Теоретические основы государственного регулирования малого предпринимательства 8
1.2. Развитие малого предпринимательства в Республике Дагестан 17
1.3. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового стимулирования малого бизнеса 27
ГЛАВА 2. РОЛЬ И МЕСТО НАЛОГОВ, УПЛАЧИВАЕМЫХ СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В БЮДЖЕТАХ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ (НА ПРИМЕРЕ ИФНС РОССИИ ПО СОВЕТСКОМУ РАЙОНУ Г. МАХАЧКАЛЫ) 33
2.1. Анализ поступлений налогов, уплачиваемых субъектами малого предпринимательства в Российской Федерации 33
2.2. Роль налогов, уплачиваемых субъектами малого предпринимательства при формировании доходной части республиканского бюджета Республики Дагестан (на примере инспекции ИФНС России по Советскому району г. Махачкалы) 49
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 77
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. В экономике место и роль субъектов малого предпринимательства определяется его функциями и реальным вкладом в общественное развитие. В современных условиях предприятия частного сектора являются ведущими субъектами хозяйственной деятельности и двигателем экономического роста. В них сконцентрированы основные человеческие, материальные, интеллектуальные и предпринимательские ресурсы, грамотное использование которых, позволяет любой экономике поддерживать высокий уровень национальной конкурентоспособности и занимать лидирующие позиции в мире.
Стимулирование малого бизнеса за счет снижения налоговой нагрузки является приоритетным инструментом поддерживания и развития данного сектора. В большинстве развитых стран на долю малого бизнеса приходиться 60-70 % ВНП, деятельность малого бизнеса значительно поощряется. Одной из задач развития нашей страны В.В. Путин ставил увеличения доли занятого населения в малом бизнесе до 60-70 % к 2020 году.
В данном случае основой для этого является стратегия развития малого и среднего бизнеса до 2030 года, утвержденная 2 июня 2016 года Распоряжением Правительства РФ № 1083-р. Можно выделить следующие направления, представленные в законе:
-увеличение в два с половиной раза оборота малых и средних предприятий по отношению к 2014 году в сопоставимых ценах (по данным Росстата на 1 января 2014 года в малом и среднем бизнесе было зарегистрировано 5,3: млн. субъектов);
-увеличение в два раза производительности труда в секторе малого и среднего предпринимательства по отношению к 2014 году в сопоставимых ценах (25 % производимых товаров и услуг на 1.01.2014);
-увеличение доли обрабатывающей промышленности в обороте сектора малого и среднего предпринимательства до 20 процентов;
-увеличение доли занятых на субъектах малого и среднего предпринимательства в общей численности занятого населения до 35 процентов.
Таким образом, развитие малого бизнеса является приоритетным направлением политики государства. Ускоренное развитие требует развития законодательной и нормативно-правовой базы. В связи с многочисленными изменениями в налогообложении малого бизнеса в 2017 году, вопросы налогового регулирования данной сферы остаются актуальными, так как многие российские предприниматели не уделяют должного внимания изменениям, недостаточно осведомлены и не владеют в полной мере информацией о грамотной и законной оптимизации налогообложения.
В области налогообложения малого бизнеса существует несколько видов налоговых систем, еще до начала ведения бизнеса субъекту следует определиться с выбором системы.
Общий налоговый режим предполагает ведение бухгалтерского и налогового учета, предполагается, что предприятие выплачивает следующие налоги: на добавленную стоимость, на прибыль организации, на имущество организаций, на доходы физических лиц (индивидуальные предприниматели). Это самая сложная из всех систем налогообложения для малого бизнеса с наибольшей налоговой нагрузкой, без привлечения специалиста в ней сложно разобраться.
Статья 18 налогового кодекса РФ предусматривает специальные налоговые режимы, которыми можно пользоваться в зависимости от вида деятельности. Для сельскохозяйственных товаропроизводителей предусмотрен единый сельскохозяйственный налог. Упрощенная система налогообложения является самой распространенной. Система Единого налога на вмененный доход предполагает определенную величину базовой доходности. Специально для индивидуальных предпринимателей предусмотрена патентная система налогообложения.
Система налогообложения в рамках спецрежимов для малого бизнеса намного проще, чем для других сфер предпринимательства. Однако нужно тщательно работать при выборе налогового режима и еще до открытия дела просчитывать предполагаемую налоговую нагрузку.
В соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 246-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» с 1 января 2016 года для малого бизнеса начали действовать «надзорные каникулы». Запрет на осуществление плановых проверок действует у субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, у которых в течение последних трех лет не было выявлено грубых нарушений. Действие моратория при этом не распространяется на предприятия, задействованные в таких сферах как здравоохранение, образование, теплоснабжение, электроэнергетика и в социальной сфере. Мораторий также не затрагивает события в области госконтроля за промышленной и пожарной безопасностью, за эксплуатацией опасных для окружающей среды объектов, а также в сфере обеспечения радиационной безопасности и защиты государственной тайны.
Перспективы развития малого бизнеса связаны с ростом числа мелких предприятий, они играют не последнюю роль и в занятости населения. Государство рассчитывает на увеличение количества малых предприятий, возлагая на этот сектор большие надежды, но проводимая политика не всегда последовательна и логична. Исходя из статистики, малые предприятия закрываются, не доживая и до двух лет.
Чтобы малый бизнес постоянно отчислял налоги в бюджеты различных уровней, в первую очередь нужно решить два вопроса: предпринимательству необходимы дешевые кредиты и невысокая налоговая нагрузка. Данный ход даст возможность увидеть предпринимателям новые перспективы. Актуальность исследования также обусловлена изучением современных проблем развития малого предпринимательства в Республике Дагестан, связанными с низкой налоговой культурой и большим теневым сектором ведения бизнеса.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей налогового регулирования малого предпринимательства в Российской Федерации.
Предметом выпускной квалификационной работы является механизм налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации и Республике Дагестан.
Объектом выпускной квалификационной работы являются субъекты малого предпринимательства в различных аспектах хозяйственной деятельности.
Задачами выпускной квалификационной работы является:
- определение роли малого бизнеса в экономике страны;
- рассмотрение теоретических основ государственного регулирования малого предпринимательства;
- изучение особенностей развития малого предпринимательства в Республике Дагестан;
- анализ роли и места налогов, уплачиваемых субъектами малого предпринимательства в структуре доходов бюджета;
- исследование основных направлений совершенствования налогообложения малого предпринимательства.
Информационная база. При написании работы использованы: Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовая база федерального, регионального и местного уровней. Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Так же использована информация периодических изданий: «Налоговый вестник», «Финансы», «Налоговая политика и практика» и др.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых, посвященные проблемам налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации, таких, как Гончаренко Л.И., Пансков В.Г., Черник Ю.Д., Козлова О.Л., Терентьева М.В.. На региональном уровне проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства раскрыты в трудах таких ученых как: Гираев В.К., Алиев Б.Х., Ибрагимова А.Х., Иризепова М.Ш. и других.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
Во введении обоснована актуальность выбора темы, поставлены цель и задачи исследования, определены объект и предмет исследования, дана структура работы.
В первой главе раскрываются теоретические основы налогового регулирования малого предпринимательства.
Во второй главе проводится анализ и оценка налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации и Республике Дагестан.
В третьей главе раскрываются пути повышения эффективности налогообложения малого предпринимательства на современном этапе в Российской Федерации.
В заключении даны выводы и предложения по теме исследования.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования