Дипломная. Налогообложение в системе государственного регулирования сельского хозяйства 2017 56%

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ    3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ    6
1.1. Исторические особенности налогообложения в сельском хозяйстве    6
1.2. Налоги как фактор государственного регулирования экономики в сельском хозяйстве    11
1.3. Особенности налогообложения в системе сельского хозяйства в РФ на современном этапе    22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ    31
2.2. Анализ и роль сельскохозяйственной отрасли в формировании налоговых доходов  бюджетной системы в РФ за 2013-2015 годы    31
2.2. Оценка контрольной работы налоговых органов в сельском хозяйстве (по материалам Межрайонной Инспекции ФНС России №8 по Республике Дагестан)    36
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ    45
3.1. Зарубежный опыт налогообложения в системе  государственного регулирования в сельском хозяйстве и возможности его использования в РФ    45
3.2. Основные направления совершенствования системы налогообложения государственного регулирования в сельском хозяйстве в современных условиях РФ    55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    71
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ    75


ВВЕДЕНИЕ

Одним из самых действенных инструментов, способных как поддержать развитие сельскохозяйственного производства, так и сдержать его развитие, является действующая система налогообложения.
Всю систему налогов можно условно разделить на налоги, взимаемые с доходов предприятия, налоги на имеющуюся в собственности недвижимость, налоги на добавленную стоимость, социальные и акцизные налоги. В отличие от многих других отраслей производства сельское хозяйство характеризуется переменной величиной доходов, извлекаемых за каждый отдельно взятый год, ввиду переменных погодно-климатических условий.
Именно поэтому стабильное налогообложение, в отличие от дифференцированного, способно существенно усложнять хозяйствам возможности развития производства и внедрения передовых технологий. Сегодня российские сельхозпроизводители имеют возможность выбора между двумя действующими системами налогообложения. Предприятие может осуществлять налоговые выплаты по общепринятой системе, либо выплачивая единый сельскохозяйственный налог. В любом случае перед уплатой налога предприятию целесообразно провести аудит.
Данный налог выплачивается всеми сельскохозяйственными организациями ежегодно, исходя из налоговой ставки в 6% от полученных доходов. Не могут переходить на уплату единого сельхозналога только те организации, которые осуществляют подакцизную деятельность. Утвержденный перечень подакцизных сельскохозяйственных товаров включает спирт и алкогольную продукцию, а так же лекарственные растения и препараты, получаемые из них.
Переход предприятия на ЕСХН не отменяет необходимости вести общий налоговый учет. В то же время при выплате налогов по общепринятым стандартам сельскохозяйственных организаций, не перешедшие на уплату ЕСХН, с 2011 по 2012 годы выплачивают налог на доходы по ставке 0%, с 2013 по 2015 годы по ставке 18%, далее с 2016 года утверждена ставка в размере 20%.
Недостаточная проработанность проблемы налогообложения в системе государственного регулирования сельского хозяйства обуславливают актуальность выпускной квалификационной работы
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей налогообложения в системе государственного регулирования сельского хозяйства Российской Федерации.
Исходя из поставленных целей, определены задачи исследования:
- изучить исторические аспекты налогообложения в сельском хозяйстве;
- рассмотреть сущность налогов как фактора государственного регулирования экономики в сельском хозяйстве;
- определить особенности налогообложения в системе сельского хозяйства в Российской Федерации на современном этапе;
- проанализировать роль сельскохозяйственной отрасли в формировании налоговых доходов бюджетной системы РФ и РД в 2013-2015гг.;
- исследовать зарубежный опыт налогообложения в системе государственного регулирования сельского хозяйства;
- исследовать направления совершенствования системы налогообложения государственного регулирования сельского хозяйства в современных условиях.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма налогообложения в системе государственного регулирования сельского хозяйства.
Объектом выпускной квалификационной работы является сельское хозяйство Российской Федерации и Республики Дагестан.
В качестве теоретической основы исследования выступили источники энциклопедического характера по вопросам налогообложения сельского хозяйства, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов таких как Цапулина Ф.Х., Пинская М.Р., Оробинская И.В., Зарук Н.Ф., Иванова Ю.Н., Ефимова Е.Г., Долгова О.Ю., Курочкина Н.В. и др.
Исследование проводилось с помощью таких общенаучных методов, как обобщение, сравнение изучаемых показателей, анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, метод финансовых коэффициентов, методы экономико-математического моделирования.
Практическая значимость работы заключается в разработке прикладных направлений совершенствования налогообложения в системе государственного регулирования сельского хозяйства.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении обоснована актуальность выбора темы, поставлены цель и задачи исследования, определены объект и предмет исследования, дана структура работы.
В первой главе раскрываются теоретические основы организации налогообложения сельского хозяйства Российско Федерации.
Во второй главе проводится анализ и оценка налогообложения сельского хозяйства в Российской Федерации.
В третьей главе раскрываются пути совершенствования налогообложения в системе государственного регулирования сельского хозяйства.
В заключении даны выводы и предложения по теме исследования.