Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения физических лиц в зарубежных странах 6
1.1. Социально-экономическое содержание и роль налогообложения физических лиц в зарубежных странах 6
1.2. Характеристика налогов, уплачиваемых физическими лицами в Российской Федерации 16
Глава 2. Анализ налогообложения доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах (на примере США, Германии, Великобритании) 25
2.1. Характеристика налогов, взимаемых с физических лиц в зарубежных странах (на примере США, Германии, Великобритании) 25
2.2. Анализ налогообложения доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах (на примере США, Германии, Великобритании) 37
Глава 3. Совершенствование налогообложения доходов и имущества физических лиц на современном этапе 54
3.1. Основные направления совершенствования налогообложения доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах 54
3.2. Возможности применения опыта зарубежных стран в применении прогрессивного налогообложения доходов и имущества физических лиц в Российской Федерации 65
Заключение 74
Список использованной литературы 77
Краткое содержание работы:
Введение
Система налогообложения физических лиц должна выполнять многообразные функции и, в частности, стимулировать экономическую деятельность населения, с одной стороны, и обеспечивать необходимый объем средств для покрытия общегосударственных нужд, с другой стороны.
В настоящее время самой главной проблемой в области налогообложения физических лиц остается достижение самой оптимальной величины собираемости различных налогов и сборов. В ряде зарубежных стран собираемость налогов достигает 95% от расчетного уровня. В Российской Федерации этот показатель по самым оптимальным оценкам, составляет около 80-85% от расчетной величины.
В странах с рыночной экономикой основным источником доходов государства являются налоги. Так, в Великобритании доля налогов с физических лиц составляет примерно 40-45% всех доходов государственного бюджета. Кроме того, государственный бюджет пополняется за счет увеличения государственного долга, продажи концессий, гербовых сборов и прочих доходов. Однако налоги безусловно являются важнейшей образующей государственного бюджета.
В зарубежных странах налоги с физических лиц являются весомыми компонентами в доходной части государственного бюджета, поэтому основной задачей зарубежных органов государственного управления является нахождения такого варианта налоговой системы, при которой достигается оптимальное значение собираемости налогов и при этом остается время на совершенствование самой системы налогообложения в будущем.
Особое значение имеют контрольные функции государственных налоговых органов. Кроме того, в зарубежных странах считается необходимым условием реализация задачи достижения оптимальных отношений между налоговыми органами и налогоплательщиками. Для этого страны пользуются научно-обоснованными и достоверно исследованными данными по налоговой политике, прежде всего, опирающимися на действующую мировую практику налогообложения.
Именно поэтому вопрос налогообложения физических лиц является актуальным и требует тщательного изучения.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей налогообложения доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах.
Исходя из поставленных целей, определены задачи исследования:
- изучить социально-экономическое содержание и роль налогообложения физических лиц;
- рассмотреть особенности налогов, уплачиваемых физическими лицами в Российской Федерации;
- проанализировать налогообложение доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах;
- исследовать основные направления совершенствования налогообложения доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма налогообложения доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах.
Объектом выпускной квалификационной работы является налогообложения доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах.
В качестве теоретической основы исследования выступили источники энциклопедического характера по вопросам налогообложения доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов таких как Панкратьева Ю.С., Асгеров Т.Я., Алимова И.О., Аглиуллин Р.И., Шермухамедов А.Т., Подгорнева Е.Н., Лобов А.В.
Исследование проводилось с помощью таких общенаучных методов, как обобщение, сравнение изучаемых показателей, анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, метод финансовых коэффициентов, методы экономико-математического моделирования.
Практическая значимость работы заключается в разработке прикладных направлений совершенствования налогообложения доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении обоснована актуальность выбора темы, поставлены цель и задачи исследования, определены объект и предмет исследования, дана структура работы.
В первой главе раскрываются теоретические основы организации налогообложения физических лиц.
Во второй главе проводится анализ и оценка налогообложения доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах.
В третьей главе раскрываются пути повышения эффективности налогообложения доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах.
В заключении даны выводы и предложения по теме исследования.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
