Дипломная. Оптимизация налогообложения юридических лиц как инструмент снижения налогового бремени. 2018 59%

Содержание

Введение    3
Глава 1. Теоретические основы управления налогообложением на предприятии    6
1.1. Налоговое планирование как инструмент снижения налогового бремени    6
1.2. Виды и структура режимов налогообложения юридических лиц в РФ в современных условиях    14
1.3. Формирование и расчет предельного оптимального налогового бремени в России    32
Глава 2. Анализ основных направлений оптимизации налогообложения юридических лиц    38
2.1. Анализ эффективности перехода с общего режима налогообложения на специальные налоговые режимы    38
2.2. Анализ динамики налоговых поступлений в бюджет РФ и РД по основным налогам, уплачиваемым юридическими лицами за 2014-2016гг.    50
Глава 3. Направления реформирования налоговой системы в России на основе концепции оптимизации величины и структуры налогового бремени    60
Заключение    68
Список использованной литературы    71


Введение

В современных условиях одной из главных проблем становится необходимость создания налоговой системы, адекватной потребностям как налогоплательщиков, так и государства.
В идеале, налоговая система страны, обеспечивая государство финансовыми ресурсами для выполнения его функций, не должна уменьшать стимулы для налогоплательщика к занятию предпринимательской деятельностью, в то же время обязывая его к постоянному изысканию возможностей повышения эффективности управления.
Основной целью совершенствования налоговой системы Российской Федерации является достижение баланса интересов между государством и налогоплательщиками для содействия общему развитию российской экономики и постепенному ее переходу от ресурсоемкой к инновационной.
Налоговые доходы составляют основную долю доходов в общем объеме доходов Консолидированного бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Поэтому перед российскими органами государственной власти стоит задача создания налоговой системы, которая сможет обеспечить своевременный сбор налогов и условия для стабильного роста экономики, роста благосостояния граждан и развития производства.
Существующая на данный момент налоговая система не может справиться с этой задачей в полном объеме. Основной причиной является отсутствие у государственных органов мотивации к современному подходу к налоговой политике. Налоговая система построена таким образом, чтобы налоговые доходы постоянно росли, что, в свою очередь, приводит к завышенному уровню налоговой нагрузки, который не может нести даже среднестатистический налогоплательщик.
Целью исследования является рассмотрение возможностей оптимизации налогообложения юридических лиц как инструмент снижения налогового бремени.
Объектом исследования является общая и специальные системы налогообложения юридических лиц.
Предметом исследования является совокупность экономических и организационных отношений, формирующих систему налоговой нагрузки юридических лиц в Российской Федерации на современном этапе.
Исходя из поставленной цели, определены следующие задачи исследования:
- рассмотреть теоретические аспекты налогового планирования как инструмента снижения налогового бремени;
- изучить основные виды и структуру режимов налогообложения юридических лиц в РФ;
- определить особенности формирования предельного оптимального налогового бремени в России;
- проанализировать основные направления оптимизации налогообложения юридических лиц;
- дать оценку динамике налоговых поступлений по основным налогам, уплачиваемым юридическими лицами;
- исследовать направления реформирования налоговой системы в России на основе концепции оптимизации величины и структуры налогового бремени.
В качестве теоретической основы исследования выступили источники экономического характера по вопросам налогового бремени юридических лиц, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов таких как Роин Б.А., Теслюк Б.А., Гашенко И.В., Брызгалин А.В., Пансков В.Г., Березин М.Ю., Карбушев Т.И.. Князев В. и др.
Исследование проводилось с помощью таких общенаучных методов, как обобщение, сравнение изучаемых показателей, анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, метод финансовых коэффициентов, методы экономико-математического моделирования.
Структура исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении обоснована актуальность выбора темы, поставлены цель и задачи исследования, определены объект и предмет исследования, дана структура работы.
В первой главе раскрываются теоретические основы организации налогообложения юридических лиц.
Во второй главе проводится анализ и оценка поступления основных налогов, уплачиваемых юридическими лицами.
В третьей главе раскрываются направления реформирования налоговой системы в России на основе концепции оптимизации величины и структуры налогового бремени.
В заключении даны выводы и предложения по теме исследования.