ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ В ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1. Сущность и определение налоговой нагрузки организации 6
1.2. Роль налоговой нагрузки в финансовом состоянии организации. Оценка ее эффективности 12
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ В ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ДАГРЕГИСТР» 22
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «ДагРегистр» 22
2.2. Анализ налоговой нагрузки предприятия 32
2.3. Оценка влияния налоговых платежей и учетной политики на финансовые результаты работы предприятия 40
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 48
3.1. Выбор системы налогообложения, минимизирующей налоговое бремя 48
3.2. Дополнительное снижение налоговой нагрузки с помощью применения методов налоговой оптимизации 52
3.3. Автоматизация процесса отслеживания уровня налоговой нагрузки на предприятии 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
В анализе хозяйственной деятельности любой организации важную роль играет оценка налоговых обязательств, которая позволяет определить, насколько обременительна существующая налоговая система для экономического субъекта и какую долю ресурсов привлекают на себя платежи в бюджет, то есть определить налоговую нагрузку предприятия.
Одной из важных в практике оптимизации налогообложения является проблема расчета налогового бремени, подходы к которым претерпевают изменения на различных исторических стадиях развития экономики России, что обуславливает введение в модель оптимизации налогообложения методику определения налоговой нагрузки предприятия.
Поиск оптимального для экономического роста и доходов бюджета уровня налоговых изъятий является одной из наиболее сложных и противоречивых проблем в современной практике налогообложения. Однако от ее решения во многом зависят социально-экономические перспективы развития России. Оптимально построенная налоговая система, обеспечивая финансовыми ресурсами потребности государства, не должна снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, одновременно обязывая его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования. Поэтому показатель налогового бремени, или налоговой нагрузки, на налогоплательщика является достаточно серьёзным измерителем качества налоговой системы.
Иными словами, эффективная налоговая система должна обеспечивать разумные потребности государства, изымая у налогоплательщика, как правило, не более трети его доходов. В настоящее время не существует общепринятой методики исчисления налоговой нагрузки, соответственно нет и официальной статистики этого показателя.
Актуальность исследуемой темы обусловлена объективной потребностью в изучении проблемы налоговой нагрузки и возможности оптимизации налогообложения на предприятии.
Проблема определения оптимального налогового бремени актуальна для любой государственной структуры и любой экономической системы и каждый раз решение этой проблемы будет иным в зависимости от особенностей функционирования и намеченных целей развития того или иного хозяйственного образования.
Целью дипломной работы является проведение всестороннего анализа налоговой нагрузки и оптимизация налоговых платежей организации, а так же разработка рекомендаций по оптимизации системы налогообложения, применение которых позволило бы исследуемому предприятию эффективно функционировать в современных рыночных условиях.
Для достижения данной цели были поставлены и решены следующие задачи:
- раскрыть теоретические аспекты налоговой нагрузки предприятия и способы ее снижения;
- исследовать роль и значение показателя налоговой нагрузки;
- оценить факторы снижения налогового бремени и расчет оптимальной налоговой нагрузки;
- проанализировать оптимальный размер налогового бремени предприятия, а так же описать основные методики расчета налогового бремени предприятия;
- рассмотреть организационно-правовую характеристику объекта исследования, а так же проанализировать основные экономические показатели объекта исследования;
- провести анализ налоговой нагрузки предприятия с учетом всех известных методик;
- проанализировать влияние налоговых платежей на финансовые результаты деятельности исследуемого объекта и сформулировать предложения по оптимизации налоговых платежей на предприятии.
Предметом исследования является совокупность теоретических и практических аспектов механизма определения налоговой нагрузки предприятия.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «ДагРегистр», основным видом деятельности которого является оказание юридических услуг.
Методическую основу исследования составляют нормативные документы: Постановления Правительства РФ, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, учебная и методическая литература.
Методологическую основу исследования представляют труды отечественных и зарубежных авторов, таких как: Кирова Е. А., Литвин М. И., Кузнецов Ю. М., Виговский Е. В., Титов А. С., Лабынцев Н. Т., Хмельницкая Н. В. и другие.
Проведенные исследования по оптимизации налоговой нагрузки ООО «ДагРегистр» могут быть использованы экономистом или бухгалтером ООО «ДагРегистр», что позволит увеличить величину прибыли предприятия, а так же сократить число налоговых платежей. Это отразится на эффективности функционирования предприятия и позволит рационально использовать трудовые, денежные и иные ресурсы организации, снизить уровень налоговой нагрузки и обеспечить эффективный контроль над результатами.
Дипломная работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка использованных источников и приложений. Работа проиллюстрирована рисунками, таблицами, диаграммами, схемами.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования