ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1.СТАНОВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ 7
1.1. Возникновение и развитие поимущественного налогообложения в России 7
1.2. Экономическое содержание и роль налога на имущество организаций 12
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2011-2014 ГГ. 22
2.1. Организация деятельности налоговой инспекции по исчислению и взимания налога на имущество организаций 22
2.2. Динамика налоговых поступлений налога на имущество организаций в бюджет РФ и РД за 2011-2014 гг. 27
2.3. Оценка, поступления налога на имущество организаций по регионам Российской Федерации и его роль в налоговой системе в 2011-2014гг. 39
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 47
3.1. Проблемы исчисления и взимания налога на имущество организаций 47
3.2. Способы оптимизации налога на имущество организаций 52
3.3. Совершенствование механизма контрольно-экономической работы налоговых органов по взиманию имущественных налогов 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 68
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность дипломной работы. Для определения сущности имущественного налогообложение в РФ следует обратиться к истории формирования российской налоговой системы.
Первоначально российская налоговая система в целом выполняла свою роль, обеспечивая в условиях высокой инфляции и глубоких структурных изменения в экономики поступления в бюджеты сфер уровней необходимых финансовых ресурсов, в том числе и за счет имущественных налогов.
При построении налоговой системы предусматривалось, что имущественные налоги должны были относиться к ведению региональных и местных органов власти и, соответственно, быть одними из существенных источников формирования доходной базы региональные и местных бюджетов. Данный подход обусловливался тем, что вышеуказанные органы власти, могли реально обеспечить эффективный контроль за накопленным имуществом, полнотой учета и сбора имущественных налогов, оценивать необходимость предоставления налоговых льгот. В первую очередь, такая доходообразующая роль отводилась налогу на имущество организации.
Экономика России в условиях перехода на рыночные отношения требует создания современной системы налогообложения имущества организаций.
Этот налог - один из главных налогов налоговой системы России. Он установлен федеральным законодательством. Налог на имущество организации считается основным региональным налогом субъектов РФ, поэтому он требует особенно тщательного рассмотрения.
При установке налоговой ставки для имущественного налога организаций законодательные и представительные органы местных субъектов России вправе определять самостоятельно, но в пределах, установленных главой 30 Налогового Кодекса. Налог на имущество организаций является важным налогом в системе имущественного налогообложения. До недавнего времени он играл не самую значительную роль в формировании бюджета Российской Федерации, и, в частности, некоторых регионов страны. При введении указанного налога преследовалось несколько целей создать у организаций заинтересованность в реализации излишнего, неиспользуемого имущества находящегося у них на балансе. Таким образом, с точки зрения экономики этот налог должен был выполнить стимулирующую и контрольную функции, а с точки зрения финансов - налоговую функцию. На протяжения последних лет налоговое законодательство совершенствовалось, а точнее сужалась налогооблагаемая база и повышалась налоговая ставка с одновременной переоценкой основных средств, что позволило превратить налог на имущество организаций в мощный источник формирования доходной базы региональных и местных бюджетов. Особенность имущественных налогов состоит в том, что их объектом является имущество само по себе, а не как источник дохода. Несомненно, что определенную сложность вызывает практическое применение порядка и правил налогообложения налогоплательщиками, осуществляющими деятельность на территориях различных субъектов Российской Федерации, поскольку им необходимо учитывать соответствующие региональные особенности налогообложения. Современный механизм исчисления и взимания имущественного налога организации служит налоговым целям и имеет массу недостатков, которые мы рассмотрим в настоящей дипломной работе. Актуальность дипломной работы обусловлена недостаточной практической изученностью механизма исчисления и взимания налога на имущество организаций.
Целью дипломной работы является рассмотрение особенностей налогообложения имущества организаций и практики его совершенствования.
Предметом дипломной работы является совокупность теоретических и практических аспектов имущественного налогообложения организаций в региональном аспекте.
Объектом дипломной работы являются налоговые органы Российской Федерации и Республики Дагестан, осуществляющие взимание имущественного налога с организаций.
Задачами дипломной работы является:
- рассмотрение теоретических основ механизма работы налоговых органов по исчислению и взиманию налога на имущество организаций;
- анализ и оценка деятельности налоговых органов по исчислению и взиманию налога на имущество организаций в 2011-2014гг.;
- исследование совершенствования механизма контрольно-экономической работы налоговых органов по взиманию имущественных налогов.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
В первой главе рассматриваются основные теоретические аспекты налогообложения имущества организаций. В частности, рассматриваются исторические предпосылки возникновения и развития поимущественного налогообложения в России. Также в данной главе изучается организаций работы налоговых инспекций по исчислению и взиманию данного налога.
Во второй главе анализируется динамика поступления налога на имущество организаций в 2011-2014 годах по Российской Федерации и Республике Дагестан. Также в данной главе анализируется динамика численности налогоплательщиков налога на имущество организаций, а также работа налоговых органов по установлению налоговой базы для расчета налога на имущество организаций.
В третьей главе исследуются основные направления совершенствования механизма контрольно-экономической работы налоговых органов по взиманию имущественных налогов.
В заключении подводятся итоги проделанной работы.
Информационная база. При написании работы мы опирались на Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовую базу федерального, регионального и местного уровня. Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Так же мы черпали информацию из таких периодических изданий как: «Налоговый вестник», «Финансы», «Налоговая политика и практика» и др.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как Шилкин С.А., Сивакова Я.Е., Корнева Е.В., Верещагин С. А., и других, посвященные проблемам оптимизации и совершенствования налога на имущество организаций.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
