ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОФОРМЛЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 6
1.1. Сущность, формы и задачи налогового контроля 6
1.2. Камеральная налоговая проверка как инструмент ведения налогового контроля и ее этапы 18
1.3. Выездная налоговая проверка: планирование и организация 26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ОФОРМЛЕНИЮ РЕЗУЛЬТАТОВ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРКОВ В РОССИИ 34
2.1. Особенности оформления результатов налоговых проверок (камеральных и выездных) и принятие решений по ним 34
2.2. Результативность работы налоговых органов по камеральным и выездным проверкам РФ в 2013-2015 годы 41
2.3. Анализ работы налоговых органов по оформлению результатов налоговых проверок в РД за 2013-2015 годы (на примере МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) 52
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 62
3.1. Зарубежный опыт оформления результатов налоговых проверок и возможности его использования в РФ 62
3.2. Пути совершенствования проведения выездных и камеральных налоговых проверок 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 80
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
Налоги это обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежавших им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Они возникли с разделением общества на классы и появлением государства и существуют по сей день во всем мире, обеспечивая государственные расходы и финансируя его. В каждой стране взимание налогов происходит по-своему, существует разный перечень налогов и устанавливается разная налоговая ставка.
Однако есть то, что объединяет все государства в сфере налоговой политики – это налоговый контроль, то есть контроль исполнения налогоплательщиками обязанностей по уплате налогов.
Обеспечение контроля за полнотой и своевременностью поступлений налогов в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе в региональные бюджеты и государственные внебюджетные фонды, - основная задача налоговых органов.
В настоящее время указанный контроль осуществляется на основании статей 86 - 86 Налогового Кодекса Российской Федерации. Формы налогового контроля - это налоговые проверки, которые бывают камеральные, выездные и встречные; получение объяснений налогоплатель¬щиков; проверка данных учета и отчетности, а также осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода и прибыли.
Цель проведения налогового контроля - выявление фактов нарушения налогового законодательства, их пресечение, обеспечение достоверности данных о полноте и своевременности уплаты налогов и сборов, а также проверка законности операций и действий и привлечение к ответственности налогоплательщиков.
Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом.
Налоговый контроль выполняется должностными лицами налоговых органов в рамках их компетенции с помощью осуществления налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода.
С 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 4 ноября 2014 года № 348-Ф3, который регламентирует такое понятие как «налоговый контроль в форме налогового мониторинга». Налоговый мониторинг прово¬дится, по заявлению организации-налогоплательщика, налоговым органом с целью правильности исчисления, полноты и своевременности исчисления налогов. Таким образом, в последние годы наблюдается активное совершенствование и модернизация государственного налогового контроля в Российской Федерации. С точки зрения законодателей, улучшение налогового контроля должно стать фактором усиления фискальной политики государства.
Несомненна актуальность изучения темы «Проблемы совершенствования налогового контроля как фактора усиления фискальной политики», поскольку во все времена люди пытались уклоняться от уплаты налогов в казну государства или уплачивать их в меньшем размере, поэтому функции, возложенные на контролирующие налоговые органы, имеют фундаментальное значение для всего государства и всех граждан.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование особенностей оформления результатов налоговых проверок и способов обеспечения исполнения решения по итогам налоговых проверок.
Исходя из поставленной, цели определены задачи исследования:
- изучить особенности и формы налогового контроля;
- рассмотреть сущность и этапы камеральной налоговой проверки;
- определить планирование и организацию выездной налоговой проверки;
- проанализировать динамику проведения налоговых проверок по РФ, РД и МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам;
- исследовать проблемы и пути совершенствования проведения выездных и камеральных налоговых проверок.
Предметом выпускной квалификационной работы являются методы и условия модернизации налогового контроля в Российской Федерации на современном этапе.
Объектом выпускной квалификационной работы является современная налоговая система Российской Федерации.
Информационная база. При написании работы автор опирался на Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовую базу федерального, регионального и местного уровня. Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Также использовалась информация из периодических изданий («Налоговый вестник», «Финансы», «Налоговая политика и практика» и др).
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как Подунай О.А., Поротова Т.В., Мешкова Г.В., Косенкова Ю.Ю., Карепина О.И., Джоробекова Г.А. и других, посвященные проблемам совершенствования налогового контроля в Российской Федерации.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования