Введение 3
Глава 1. Теоретические основы контрольной деятельности налоговых органов 7
1.1. Формы организации и осуществления налогового контроля 7
1.2. Государственные органы налогового контроля 19
Глава 2. Анализ и оценка эффективности контрольной деятельности налоговых органов 25
2.1. Анализ, оценка деятельности налоговых органов РД по администрированию налоговых платежей в бюджет за 2014-2016гг. 25
2.2. Оценочные показатели деятельности налоговых органов и их совершенствование 35
Глава 3. Пути повышения эффективности контрольной работы налоговых органов в России и зарубежом 47
3.1. Проблемы функционирования и перспективы усиления налогового контроля в России 47
3.2. Зарубежный опыт осуществления налогового контроля и возможности его применения в России 60
Заключение 67
Список использованной литературы 70
Краткое содержание работы:
Введение
Налоги это обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежавших им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Они возникли с разделением общества на классы и появлением государства и существуют по сей день во всем мире, обеспечивая государственные расходы и финансируя его. В каждой стране взимание налогов происходит по-своему, существует разный перечень налогов и устанавливается разная налоговая ставка.
Однако есть то, что объединяет все государства в сфере налоговой политики – это налоговый контроль, то есть контроль исполнения налогоплательщиками обязанностей по уплате налогов.
Обеспечение контроля за полнотой и своевременностью поступлений налогов в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе в региональные бюджеты и государственные внебюджетные фонды, - основная задача налоговых органов.
В настоящее время указанный контроль осуществляется на основании статей 86 - 86 Налогового Кодекса Российской Федерации. Формы налогового контроля - это налоговые проверки, которые бывают камеральные, выездные и встречные; получение объяснений налогоплатель¬щиков; проверка данных учета и отчетности, а также осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода и прибыли.
Цель проведения налогового контроля - выявление фактов нарушения налогового законодательства, их пресечение, обеспечение достоверности данных о полноте и своевременности уплаты налогов и сборов, а также проверка законности операций и действий и привлечение к ответственности налогоплательщиков.
Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом.
Налоговый контроль выполняется должностными лицами налоговых органов в рамках их компетенции с помощью осуществления налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода.
С 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 4 ноября 2014 года № 348-Ф3, который регламентирует такое понятие как «налоговый контроль в форме налогового мониторинга». Налоговый мониторинг прово¬дится, по заявлению организации-налогоплательщика, налоговым органом с целью правильности исчисления, полноты и своевременности исчисления налогов. Таким образом, в последние годы наблюдается активное совершенствование и модернизация государственного налогового контроля в Российской Федерации. С точки зрения законодателей, улучшение налогового контроля должно стать фактором усиления фискальной политики государства.
Несомненна актуальность изучения темы «Оценка результативности контрольной деятельности налогового органа, применения новых форм и методов налогового контроля», поскольку во все времена люди пытались уклоняться от уплаты налогов в казну государства или уплачивать их в меньшем размере, поэтому функции, возложенные на контролирующие налоговые органы, имеют фундаментальное значение для всего государства и всех граждан.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование основных проблем результативности контрольной деятельности налогового органа, применения новых форм и методов налогового контроля.
Исходя из поставленной цели, определены задачи исследования:
- изучить особенности и формы налогового контроля;
- рассмотреть сущность государственных органов налогового контроля;
- определить роль налогового контроля в системе государственной финансовой политики Российской Федерации;
- проанализировать динамику проведения налоговых проверок по РФ и РД в 2014-2016гг.;
- исследовать проблемы и пути совершенствования налогового контроля как фактора усиления фискальной политики;
- дать оценку зарубежного опыта налогового контроля и возможностям его применения в РФ.
Предметом выпускной квалификационной работы являются методы и условия модернизации налогового контроля в Российской Федерации на современном этапе.
Объектом выпускной квалификационной работы является современная налоговая система Российской Федерации.
Информационная база. При написании работы автор опирался на Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовую базу федерального, регионального и местного уровня. Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Также использовалась информация из периодических изданий («Налоговый вестник», «Финансы», «Налоговая политика и практика» и др).
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как Подунай О.А., Поротова Т.В., Мешкова Г.В., Косенкова Ю.Ю., Карепина О.И., Джоробекова Г.А. и других, посвященные проблемам совершенствования налогового контроля в Российской Федерации.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении обоснована актуальность исследования, формулируются цели и ключевые задачи исследования, определяются предмет, объект исследования, теоретические и методические основы, раскрываются научная новизна и практическая значимость работы.
В первой главе «Теоретические основы контрольной деятельности налоговых органов» обозначены основные предпосылки и задачи налогового контроля в современной налоговой системе России.
Во второй главе «Анализ и оценка эффективности контрольной деятельности налоговых органов» мы постарались раскрыть динамику эффективности проведения выездных и камеральных налоговых проверок в Российской Федерации.
И в третьей «Пути повышения эффективности контрольной работы налоговых органов в России и зарубежом» раскрываются некоторые ключевые тенденции совершенствования налогового контроля Российской Федерации на современном этапе.
В заключении даются резюмирующие выводы по всей работе.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
