Дипломная. Порядок применения упрощенного и вмененного режимов налогообложения. 2018 55%

Содержание

ВВЕДЕНИЕ    3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕНВД    6
1.1. Характеристика упрощенной системы налогообложения и особенности применения УСН    6
1.2. Механизм функционирования и элементы упрощенной системы налогообложения    11
1.3. Сущность, экономическое и правовое содержание единого налога на вмененный доход    20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕНВД НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ    26
2.1. Динамика поступления ЕНВД и УСН по Российской Федерации и Республике Дагестан    26
2.2. Сравнительный анализ ЕНВД и УСН в современных условиях    42
2.3. Оценка деятельности налоговой инспекции по администрированию основных налогов и ЕНВД    44
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕНВД    50
3.1. Основные проблемы и пути совершенствования упрощённой системы налогообложения    50
3.2. Проблемы применения системы налогообложения в виде ЕНВД    63
3.3. Пути совершенствования системы налогообложения в виде ЕНВД    71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    78
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ    82


ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выпускной квалификационной работы. В настоящее время налоги являются важным инструментом регулирования экономического роста предприятия, а совокупное налоговое бремя предприятий непосредственно влияет на будущее развитие предприятий. Налоговые отчисления составляют львиную долю в финансовых платежах организаций. Минимизация налогового бремени, а также совершенствование механизма налогообложения прибыли организации играет первоочередную роль в современных условиях хозяйствования.
В настоящее время одной из самых лучших систем налогообложения налогоплательщиков в Российской Федерации является упрощенная система налогообложения. На УСН можно перейти юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям, которые начинают свою профессиональную деятельность, связанную с получением прибыли. Любая организация может выбрать только одну из двух систем налогообложения - общую или упрощенную. Мы считаем, что на упрощенной системе уровень налогового бремени заметно более низкий. Упрощенная система налогообложения регулируется с помощью главы 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Таким образом, упрощенная система налогообложения представляет собой режим, при котором подразумевается особый порядок уплаты налогов и который ориентирован на организации и индивидуальных предпринимателей среднего и малого бизнеса.
Для того чтобы малый бизнес в Российской Федерации развивался, еще был создан единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Его роль состоит в формировании благоприятных условий для ведения бизнеса. Кроме того, с введением данного налога в налоговую систему России все организации оказались в прозрачной правовой среде, так как система обеспечения функционирования данного налога позволяет налоговым органам простоту исчисления. Это, в свою очередь, позволяет исключить различные правонарушения в налоговой системе.
Кроме того, ЕНВД с финансовым результатом деятельности хозяйствующего субъекта связан лишь косвенно. А это позволяет легально заниматься ведением коммерческой деятельности и практически не зависеть от контролирующих органов.
Также, предприниматель, который начинает свое дело, может заранее рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, а не рассчитывать на бухгалтера в вопросах минимизации налоговых платежей.
Специальные режимы, в отличие от общего режима налогообложения, предоставляют некоторые послабления физическим и юридическим лицам, занятым в сфере малого бизнеса. Это входит в рамки государственной поддержки малому предпринимательству в России.
Недостаточная изученность сравнительной характеристики двух систем налогообложения и обусловили актуальность темы выпускной квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей и сравнительный анализ упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход.
Исходя из поставленных целей, определены задачи исследования:
- рассмотреть характеристику упрощенной системы налогообложения;
- изучить механизм единого налога на вмененный доход;
- провести анализ ЕНВД и УСН в доходах федерального бюджета Российской Федерации;
- исследовать основные проблемы и пути совершенствования упрощенной системы налогообложения и ЕНВД.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма применения УСН и ЕНВД.
Объектом выпускной квалификационной работы являются 2 разные системы налогообложения: УСН и ЕНВД в Российской Федерации.
В качестве теоретической основы исследования выступили источники энциклопедического характера по вопросам налогообложения, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов таких как Столярова А.Н., Кудрявцева Ю.А., Крюков С.В., Холкин А.В., Шантрукова Н.М., Гашко Д.В., Винокурова М.М., Варагян А.А., Бурова Л.А. и др.
Исследование проводилось с помощью таких общенаучных методов, как обобщение, сравнение изучаемых показателей, анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, метод финансовых коэффициентов, методы экономико-математического моделирования.
Практическая значимость работы заключается в разработке прикладных направлений совершенствования УСН и ЕНВД.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении обоснована актуальность выбора темы, поставлены цель и задачи исследования, определены объект и предмет исследования, дана структура работы.
В первой главе раскрываются теоретические основы упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход.
Во второй главе проводится анализ и сравнение УСН и ЕНВД.
В третьей главе раскрываются пути совершенствования упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход.
В заключении даны выводы и предложения по теме исследования.