Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налогов и налоговой нагрузки 6
1.1. Социально-экономическое содержание налогов 6
1.2. Налоговая нагрузка, сущность, значение, методы расчета 11
Глава 2. Характеристика налоговой нагрузки предприятий в России 28
2.1. Структура налоговых платежей организаций в бюджетную систему страны 28
2.2. Анализ налогового бремени предприятий в новых экономических условиях 39
Глава 3. Направления оптимизации налоговой нагрузки предприятий 58
3.1. Зарубежный опыт налогового планирования и возможности его использования в отечественной практике 58
3.2. Оптимизация налогового бремени как важнейшее условие развития реального сектора экономики России 69
Заключение 86
Список используемых источников 90
Краткое содержание работы:
Введение
В современных условиях одной из главных проблем становится необходимость создания налоговой системы, адекватной потребностям как налогоплательщиков, так и государства.
В идеале, налоговая система страны, обес¬печивая государство финансовыми ресурсами для выполнения его функций, не должна уменьшать стимулы для налогоплательщика к занятию предпринимательской деятельно¬стью, в то же время обязывая его к постоянно¬му изысканию возможностей повышения эф¬фективности управления.
Основной целью совершенствования нало¬говой системы Российской Федерации являет¬ся достижение баланса интересов между госу¬дарством и налогоплательщиками для содей¬ствия общему развитию российской экономики и постепенному ее переходу от ресурсоемкой к инновационной.
Налоговые доходы составляют основную долю доходов в общем объеме доходов Консо¬лидированного бюджета и бюджетов государ-ственных внебюджетных фондов. Поэтому пе¬ред российскими органами государственной власти стоит задача создания налоговой систе¬мы, которая сможет обеспечить своевремен¬ный сбор налогов и условия для стабильного роста экономики, роста благосостояния граж¬дан и развития производства.
Существующая на данный момент налого¬вая система не может справиться с этой зада¬чей в полном объеме. Основной причиной яв¬ляется отсутствие у государственных органов мотивации к современному подходу к налого¬вой политике. Налоговая система построена таким образом, чтобы налоговые доходы по¬стоянно росли, что, в свою очередь, приводит к завышенному уровню налоговой нагрузки, ко¬торый не может нести даже среднестатистиче¬ский налогоплательщик.
Поиск оптимального для экономического роста и доходов бюджета уровня налоговых изъятий является одной из наиболее сложных и противоречивых проблем в современной практике налогообложения. Однако от ее решения во многом зависят социально-экономические перспективы развития России. Оптимально построенная налоговая система, обеспечивая финансовыми ресурсами потребности государства, не должна снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, одновременно обязывая его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования. Поэтому показатель налогового бремени, или налоговой нагрузки, на налогоплательщика является достаточно серьёзным измерителем качества налоговой системы.
Иными словами, эффективная налоговая система должна обеспечивать разумные потребности государства, изымая у налогоплательщика, как правило, не более трети его доходов. В настоящее время не существует общепринятой методики исчисления налоговой нагрузки, соответственно нет и официальной статистики этого показателя.
Актуальность исследуемой темы обусловлена объективной потребностью в изучении проблемы налоговой нагрузки и возможности оптимизации налогообложения.
Проблема определения оптимального налогового бремени актуальна для любой государственной структуры и любой экономической системы и каждый раз решение этой проблемы будет иным в зависимости от особенностей функционирования и намеченных целей развития того или иного хозяйственного образования.
Целью выпускной квалификационной работы является проведение всестороннего анализа налоговой нагрузки и оптимизация налоговых платежей, а так же разработка рекомендаций по оптимизации системы налогообложения, применение которых позволило бы предприятиям эффективно функционировать в современных рыночных условиях.
Для достижения данной цели были поставлены и решены следующие задачи:
- рассмотреть сущность и понятие налогового бремени в Российской Федерации;
- изучить структуру и методику расчета налогового бремени;
- определить роль налогового бремени в финансовом благополучии предприятия;
- провести анализ налогового бремени в Российской Федерации, Республике Дагестан за последние годы;
- дать оценку налогового бремени на примере предприятия;
- исследовать проблемы и пути снижения налогового бремени в Российской Федерации.
Предметом исследования является совокупность теоретических и практических аспектов механизма определения налоговой нагрузки.
Объектом исследования является соотношение налогов с ВВП Российской Федерации и ВРП Республики Дагестан, а также общество с ограниченной ответственностью «ДагРегистр», основным видом деятельности которого является оказание юридических услуг.
Методическую основу исследования составляют нормативные документы: Постановления Правительства РФ, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, учебная и методическая литература.
Методологическую основу исследования представляют труды отечественных и зарубежных авторов, таких как: Кирова Е. А., Литвин М. И., Кузнецов Ю. М., Виговский Е. В., Титов А. С., Лабынцев Н. Т., Хмельницкая Н. В. и другие.
Структура исследования. Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка использованных источников и приложений. Работа проиллюстрирована рисунками, таблицами, диаграммами, схемами.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
