Дипломная. Развитие международного налогообложения как необходимое условие интеграции российской экономики в мировое экономическое пространство. 2018 58%

Содержание

Введение    3
Глава 1. Международные отношений России и сотрудничество в сфере налогообложения с другими странами    6
1.1. Общая характеристика международных налоговых отношений в России    6
1.2. Международное налоговое право и международные договоры по вопросам налогообложения    12
Глава 2. Анализ и оценка эффективности международного сотрудничества России в налоговой сфере    29
2.1. Международные налоговые соглашения в правовой системе России    29
2.2. Анализ влияния международных налоговых соглашений на деловую активность субъектов налогообложения    34
2.3. Международное сотрудничество в рамках Таможенного союза    53
Глава 3. Пути и перспективы развития международных налоговых отношений    58
Заключение    74
Список использованной литературы    77


Введение

Углубление и расширение процессов глобализации в мировой экономике формирует угрожающие вызовы для государств, стремящихся обеспечить собственные интересы в сфере налогообложения. В современном мире достаточно распространенной является практика использования резидентами с участием нерезидентов механизмов недостаточной капитализации, трансфертного ценообразования и ненадлежащего использования положений межгосударственных договоров в области налогообложения. Отрицательно влияет на уровень налоговых поступлений государств функционирования оффшорных зон и значительное количество преступлений в сфере налогообложения. В совокупности, названные факторы значительно снижают эффективность функционирования налоговой системы, призванной мобилизовать финансовые ресурсы на нужды государства.
В целях преодоления указанных негативных тенденций государства должны обеспечить создание действенного и взаимовыгодного механизма международно-правового сотрудничества в области налогообложения, что обеспечивало бы достижение компромисса между их интересами на взаимовыгодной основе. Решение этой сложной задачи позволит уменьшить негативное влияние такого явления, как конкуренция налоговых юрисдикций государств и способствовать развитию экономического сотрудничества между государствами. При этом необходимо эффективно использовать возможности не только договорного сотрудничества, но и сотрудничества в рамках международных организаций.
Россия не должна оставаться в стороне этих процессов, что обусловливает потребность во всестороннем исследовании теоретических проблем межгосударственного сотрудничества в сфере налогообложения. Многоаспектность и значимость исследуемой проблемы требует также научного обоснования практических рекомендаций по совершенствованию механизма сотрудничества с другими государствами в сфере налогообложения. Особую значимость решения очерченных задач приобретает в контексте реформирования налоговой системы России с целью повышения уровня эффективности ее функционирования и приведения в соответствие с европейскими стандартами.
Совокупность указанных факторов и объясняет актуальность данной темы исследования.
Целью выпускной квалификационной работы является выявление закономерностей и тенденций развития сотрудничества государств в области налогообложения, а также теоретическое обоснование и разработка рекомендаций по совершенствованию механизма международно-правового сотрудничества России с другими государствами по вопросам налогообложения, учитывая общемировые тенденции развития сотрудничества государств по налоговым вопросам.
Объектом исследования являются международные отношения, возникающие по поводу правового регулирования взаимодействия и разграничение налоговых юрисдикций государств.
Предметом исследования являются основные формы и средства международно-правового сотрудничества государств в сфере налогообложения.
Достижение цели исследования обусловило необходимость решения следующих задач:
- дать общую характеристику международным налоговым отношениям в России;
- изучить международное налоговое право;
- провести анализ влияния международных налоговых отношений на деятельность хозяйствующих субъектов;
- исследовать пути и перспективы развития международных налоговых отношений.
Информационная база. При написании работы мы опирались на Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовую базу федерального, регионального и местного уровня, а также на материалы зарубежной практики.  Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Так же мы черпали информацию из таких периодических изданий как: «Налоговый вестник», «Финансы», «Налоговая политика и практика» и др.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как Сухаренко А.Н., Шакирьянов А.А., Плотников А.Ю., Полежарова Л.В., Дрыга М.А., и других, посвященные проблемам международного сотрудничества в налоговой сфере.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.