Курсовая. Налоговое планирование и оптимизация налоговых платежей. 2015 61%

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ    3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ    6
1.1. Сущность и оформление налоговой политики предприятия    6
1.2. Оценка эффективности налоговой стратегии предприятия    15
ГЛАВА 2. МЕХАНИЗМ ВЛИЯНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ    19
2.1. Определение налоговой нагрузки предприятия    19
2.2. Методы оптимизации налоговых платежей и разработка мероприятий по внедрению налогового планирования на предприятии    23
ГЛАВА 3. МИРОВОЙ ОПЫТ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ    30
3.1. Налоговое планирование зарубежом    30
3.2. Льготное налогообложение в оффшорных зонах    34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    42
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ    44


ВВЕДЕНИЕ

Предприятия и физические лица представляют собой субъекты хозяйственной деятельности, уплачивающие налоги на получаемую прибыль. Поэтому каждое предприятия желает уменьшить величину налогового бремени. Естественно, это должно происходить в рамках налогового законодательства Российской Федерации.
Оптимизация налогового режима и уход от налогов – разные понятия. Уклонение от уплаты налогов подразумевает применение незаконных действий, с целью обмана государства, в то время как оптимизация налогов представляет собой комплекс мер и действий, направленных на уменьшение налогового бремени предприятия.
Кроме того, оптимизация и уменьшение налогового бремени предполагает анализ хозяйственной деятельности предприятия, после совершения которого необходимо точно рассчитать возможности предприятия для выбора нескольких альтернативных вариантов налогообложения.
Таким образом, исходя из вышеизложенного можно признать, что важным рычагом государственного управления экономическими процессами, является налоговая политика.
Налоговая политика России считается эффективной в том случае, если она обеспечивает средствами текущие экономические потребности государства. Кроме того, налоговая политика постоянно стимулирует предпринимателя к поиску путей повышения результатов своей деятельности.
Поэтому показатель налоговой нагрузки на предприятие является важным измерителем качества всей налоговой системы Российской Федерации.
Обеспечение эффективности налоговой системы производится путем установления разумного количества платежей, уплачиваемых предпринимателями в пользу государства. Предельные значения этих платежей зависят от множества факторов, например, действующей системы социального обеспечения и конституционных гарантий, принципов устройства социальной сферы. В тех государствах, где сохранилась гипертрофированная роль государственного социального обеспечения и финансирования социальной сферы практически полностью из бюджетных источников, уровень налогового бремени хозяйствующих субъектов непомерно высок, что снижает их стимулы к получению больших доходов и как следствие ведет к замедлению темпов экономического развития.
Установление оптимального размера налогового бремени - центральная макроэкономическая проблема любого государства. В России, несмотря на налоговые преобразования, предусмотренные НК РФ, направленные на снижение налоговой нагрузки, налоговое бремя продолжает оставаться высоким.
Актуальность курсовой работы обусловлена тем, что предприятия стараются уплачивать меньшее количество налогов, переходя от одной системы налогообложения в другую в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, поэтому так важно изучить теоретические основы уменьшения налогового бремени.
Целью курсовой работы является рассмотрение особенностей налогового планирования и оптимизации налоговых платежей на предприятии.
Предметом курсовой работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма налогообложения предприятий.
Объектом курсовой работы являются теоретические аспекты налогообложения предприятий.
В соответствии с поставленной целью, задачами курсовой работы являются:
- рассмотрение теоретических и методологических основ налогообложения предприятий;
- анализ действующей практики налогообложения на предприятиях;
- оценка налогового бремени и проблем налогообложения предприятий в РФ;
- исследование путей совершенствования налогообложения предприятий.
Структура курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.
В первой главе рассматриваются теоретические основы налогового планирования на предприятии. Кроме того, в данной главе изучаются основные методы оценки эффективности налоговой стратегии предприятия.
Во второй главе изучается механизм влияния налоговой нагрузки на финансовое состояние предприятия. Также в данной главе изучаются методы определения налоговой нагрузки предприятия.
В третьей главе исследуется мировой опыт планирования налогов. Дополнительно исследуются основные положения льготного налогообложения в оффшорных зонах.