ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ 5
1.1. Характеристика налоговых систем зарубежных стран 5
1.2. Особенности налогообложения в унитарных государствах 11
1.3. Организационно-экономический механизм налогообложения в федеративных государствах 14
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ 19
2.1. Анализ налогообложения физических лиц в зарубежных странах 19
2.2. Анализ и оценка налогообложения юридических лиц в зарубежных странах 27
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ 40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 45
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 47
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время самой главной проблемой в области налогообложения физических и юридических лиц остается достижение самой оптимальной величины собираемости различных налогов и сборов. Мы считаем, что в ряде зарубежных стран собираемость налогов по состоянию на начало 2014 года достигла 95% от расчетного уровня. В Российской Федерации этот показатель пока еще остается на слишком низком уровне. По самым оптимальным оценкам, собираемость налогов в России составляет около 55% от расчетной величины.
В зарубежных странах налоги с физических и юридических лиц являются весомыми компонентами в доходной части государственного бюджета, поэтому основной задачей зарубежных органов государственного управления является нахождения такого варианта налоговой системы, при которой достигается оптимальное значение собираемости налогов и при этом остается время на совершенствование самой системы налогообложения в будущем.
Особое значение имеют контрольные функции государственных налоговых органов. Кроме того, в зарубежных странах считается необходимым условием реализация задачи достижения оптимальных отношений между налоговыми органами и физическими и юридическими лицами. Для этого страны пользуются научно-обоснованными и достоверно исследованными данными по налоговой политике, прежде всего, опирающимися на действующую мировую практику налогообложения.
Система налогообложения физических и юридических лиц должна выполнять многообразные функции и, в частности, стимулировать экономическую деятельность, с одной стороны, и обеспечивать необходимый объем средств для покрытия общегосударственных нужд, с другой стороны.
В странах с рыночной экономикой основным источником доходов государства являются налоги. Так, в Японии доля налогов с физических и юридических лиц составляет примерно 80-85% всех доходов государственного бюджета. Кроме того, государственный бюджет пополняется за счет увеличения государственного долга, продажи концессий, гербовых сборов и прочих доходов. Однако налоги безусловно являются важнейшей образующей государственного бюджета.
Процессы интеграции набирают всё большие обороты, но на пути объединения возникает множество проблем, связанных с индивидуальными особенностями государств, в том числе и проблемы налогообложения. Именно поэтому вопрос международного налогообложения физических и юридических лиц является актуальным и требует тщательного изучения.
Целью курсовой работы является исследование зарубежного опыта налогообложения физических и юридических лиц.
Предметом курсовой работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма функционирования налоговых систем зарубежных стран.
Объектом курсовой работы являются налоговые системы федеративных и унитарных государств.
Задачами курсовой работы является:
- изучение характеристики налоговых систем зарубежных стран;
- изучение особенностей налогообложения в унитарных и федеративных государствах;
- анализ механизма налогообложения физических и юридических лиц в зарубежных странах;
- исследование перспектив развития и совершенствования налоговых систем в области налогообложения физических и юридических лиц в зарубежных странах.
Структура курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ
1.1. Характеристика налоговых систем зарубежных стран
Эволюция налоговых систем развитых стран мира отражает как уровень развития экономики (динамика изменений и масштабы валового внутреннего продукта, товарный оборот, инвестиции, состояние денежного обращения), так и развитие форм государства (степень развития демократических процессов, форм зависимости государственной власти от общества). В этом отношении теоретический и практический интерес представляет сопоставление эволюции налоговых систем развитых зарубежных стран и отечественной налоговой системы.
В процессе становления налоговых систем западных стран происходило упорядочение и систематизация изъятий части доходов хозяйствующих субъектов в казну государства. Параллельно с этим внутри налоговых систем на смену поземельному и подушному налогам пришел подоходный налог. Общая тенденция развития налоговых систем - изменение соотношения между прямыми и косвенными налогами. Если до Первой мировой войны преобладали косвенные налоги, то после кризиса 20-30-х годов XX в. скачкообразно увеличилась роль прямых налогов.
Так, удельный вес прямых налогов в начале XX в. и после Великой депрессии возрос в США с 11 до 70%, Канаде - с 9 до 56%, Австралии - с 10 до 51, Великобритании - с 48 до 60%.
Развитие прямого прогрессивного подоходного налогообложения позволило, во-первых, переложить основную тяжесть налогов на имущие классы и слои и, во-вторых, использовать, согласно кейнсианской концепции, финансовую помощь государства для решения социальных вопросов (сокращение безработицы, помощь малообеспеченным через систему социальных трансфертов).
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
