Курсовая. Налогообложение иностранных организаций. 2016 57%

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ    3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.    5
1.1. Понятие и порядок учета иностранной организации в налоговых органах    5
1.2. Принципы построения системы налогообложения иностранного капитала    8
1.3. Организация и нормативное правовое регулирование налогового контроля иностранных организаций в Российской Федерации    13
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ    16
2.2. Особенности налогообложения иностранных организаций    16
2.2. Анализ налогообложения иностранных инвесторов в России за 2012-2014 гг.    20
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В ОТНОШЕНИИ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ    25
3.1. Основные проблемы и пути совершенствования системы налогообложения иностранных организаций в России    25
3.2. Основные направления совершенствования налогового контроля в отношении иностранных организаций в Российской Федерации    28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    32
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ    34


ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время с уверенностью можно сказать, что хозяйственная деятельность большинства организаций приобрела международный характер. Деловая активность иностранных компаний в Российской Федерации с каждым годом увеличивается. Значительно увеличивается объем уплачиваемых иностранными компаниями налоговых платежей в бюджет Российской Федерации. В этой связи проблема налогообложения доходов иностранных организаций на территории РФ требует к себе особого внимания.
Основную роль в правовом обеспечении интеграционных процессов играют нормы международного частного права, которые регулируют участие иностранных лиц в гражданских, трудовых правоотношениях на территории различных государств. В результате участники этих отношений становятся обладателями доходов и имущества, подлежащих налогообложению.
С развитием международной торговли и глобализации экономики конфликты интересов двух или более государств в области налогообложения возникают чаще. При этом государства, обладая всей полнотой власти на своей территории, имеют возможность заставить субъектов хозяйственной деятельности исполнить налоговые обязанности, даже вопреки их экономическим интересам. В результате возникает экономическое и юридическое двойное налогообложение.
Практика показывает, что проблемы, связанные с налогообложением иностранных организаций возникают из-за несовершенства российского законодательства. Таким образом, иностранные организации и налоговые агенты сталкиваются со спорными ситуациями в налогообложении. Поэтому, на наш взгляд, необходимо совершенствовать налоговое законодательство в сфере налогообложения иностранных организаций.
Актуальность исследуемой в курсовой работе темы определяется проблемами глобализации экономики и расширением международных связей, которые приводят к возникновению налоговых обязательств иностранных организаций на территории РФ и проблемами их решения в рамках международных налоговых отношений.
Целью курсовой работы является рассмотрение особенностей налогообложения и налогового контроля иностранных организаций в Российской Федерации.
Предметом курсовой работы является совокупность теоретических и практических аспектов налогообложения иностранных организаций в России.
Объектом курсовой работы является налогообложение иностранных организаций.
Задачами курсовой работы является:
- рассмотрение теоретических основ налогообложения иностранных организаций в Российской Федерации;
- анализ порядка применения международных соглашений при налогообложении иностранных организаций;
- исследование принципов построения системы налогообложения иностранного капитала;
- изучение основ налогового контроля и администрирования иностранных организаций;
- исследование особенностей налогообложения иностранных организаций;
- анализ проблем налогообложения и налогового контроля иностранных организаций и их решение, путем совершенствования действующей законодательной базы налогового кодекса.
Структура курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые каты
1.    Налоговый кодекс Российской Федерации. М., 2015.
2.    Федеральный закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ (ред. от 29.04.2014) «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»
3.    Письмо ФНС РФ от 18.02.2011 N ПА-4-6/2688@ «О применении Особенностей учета иностранных организаций, утвержденных Приказом Минфина России от 30.09.2010 N 117н и Особенностей учета иностранных граждан, утвержденных Приказом Минфина России от 21.10.2010 N 129н»
4.    Письмо Минфина России от 24.10.2005 N 03-03-04/4/66 «О налогообложении доходов иностранных некоммерческих организации»
5.    Приказ Федеральной налоговой службы РФ от 5 апреля 2012 г. №ММВ-7-6/80@ «Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах»

Научная и учебная литература
6.    Андреева О.Ю. // Налогообложение доходов иностранных компаний, не работающих в России//,- «Налоговый вестник», №9.- 2013.
7.    Андреева О.Ю. // Особенности налогообложения иностранных организаций и физических лиц в Российской Федерации//,- «Налоговый вестник», №7.- 2013.
8.    Андреева О.Ю. // Постановка на учет иностранных организаций и физических лиц в России//,- «Налоговый вестник», №10.- 2013.
9.    Андреева О.Ю. // Устранение двойного налогообложения иностранных граждан и организаций//,- «Налоговый вестник», №8.- 2013.
10.    Клементьева Г.В. Деятельность иностранных организаций, не приводящая к образованию постоянного представительства на территории РФ.//Налоговый вестник. 2011. №12.
11.    Клементьева Г.В. Обложение налогом на прибыль иностранных организаций на территории Российской Федерации.// Налоговый Вестник. 2013.. №9.
12.    Лермонтов Ю.М. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом. // Все о налогах. 2011. №6.
13.    Международное экономическое право;Под ред. А.Н.Вылегжанина.-М: КНОРУС, 2012.
14.    Пансков В. Г. «Налоги и налоговая система Российской Федерации»: учебник - М.: «Финансы и статистика», 2013..
15.    Полежарова Л. В. // Налогообложение доходов иностранной организации у источника выплаты//- «Российский налоговый курьер», декабрь. – 2014.
16.    Полежарова Л. В. «Международное двойное налогообложение: механизм устранения в Российской Федерации»: учебник - М: «Магистр», 2012
17.    Полежарова Л. В. «Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации»: учебник - М: «Экономистъ», 2012.
18.    Пчелкина В.М. Налогообложение доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации.// Бухгалтерский учет. 2014.№17.
19.    Соколова Е.Н. Налогообложение иностранных организаций по доходам, не связанным с деятельностью через постоянное представительство.// Бухгалтерский учет. 2013..№8.
20.    Талаш А. // Налогообложение доходов иностранных организаций //,- «Финансовая газета», №31.- 2012.
21.    Шестакова Е. В.. // Учет в туристической деятельности//,- «Учет в туристической деятельности», №1.- 2011.