Дипломная. Учет денежных средств на предприятии и пути его совершенствования 2012 70%

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ    3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ    6
1.1. Денежные средства: понятие, задачи и основы организации учета    6
1.2. Теоретические основы ведения кассовых операций и документальное оформление хозяйственных операций на предприятии    13
ГЛАВА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «МАХАЧКАЛИНСКИЙ КОМБИНАТ ШАМПАНСКИХ ВИН    18
2.1. Организационно - экономические условия и показатели экономической деятельности    18
2.2. Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии ОАО «Махачкалинский комбинат шампанских вин»    25
2.3. Учет денежных средств на ОАО «Махачкалинский комбинат шампанских вин»    39
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «МАХАЧКАЛИНСКИЙ КОМБИНАТ ШАМПАНСКИХ ВИН»    56
3.1. Направления совершенствования учета и движения денежных средств    56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    61
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ    64
ГЛОССАРИЙ    68
ПРИЛОЖЕНИЕ    70


ВВЕДЕНИЕ

Актуальность дипломной работы. Денежные средства - один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли.
Основными задачами бухгалтерского учета и анализа денежных средств является:
-полный, точный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;
-контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;
-контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплиной;
-выявление возможностей более рационального использования денежных средств, особенно в период кризиса.
Малоизученность темы учета денежных средств с учетом современных тенденций в бухгалтерском учете обусловили написание данной темы дипломной работы.
Предметом исследования является учет и анализ движения денежных средств.
Объектом является открытое акционерное общество «Махачкалинский комбинат шампанских вин».
В процессе написания работы применялись следующие методы экономических исследований: монографический, сравнительный, табличный, арифметический и др.
Цель дипломной работы: разработка предложений по совершенствованию бухгалтерского учета и анализа денежных средств в ОАО «Махачкалинский комбинат шампанских вин» .
В соответствии с целью дипломной работы были поставлены и решены следующие задачи:
- рассмотрение теоретических основ учета денежных средств на предприятии;
- анализ учета денежных средств на предприятии ОАО «Махачкалинский комбинат шампанских вин»;
- исследование путей совершенствования учета денежных средств на предприятии.
Методологической базой исследования являются такие общенаучные методы познания как диалектический, нормативный, исторический, системный, обобщение.
Методологической основой дипломной работы являются труды специалистов в области учета и анализа, таких как: Рабинович A.M., Васильев Д.В., Козырин А.Н., Верещага В.В., Симонова А.Н., Фролова И.В., Фролов С.П., Максимова Л.Н., Садикова И.А., Мирошникова П.А., Барышникова А.А., Васильев Д.В., Кожинов В.Я., Ковалева О.В., Рагуленко Т.М. и многих других.
Нормативной основой работы явились действующие акты законодательства в сфере учета денежных средств и ведения кассовых операций, отношений хозяйствующего субъекта и банка, инструктивные материалы.
Правовой базой исследования послужили:
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ;
Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам»;
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным письмом ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года №18 (ред. от 26.02.1996)
Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть 1,2.
Закон Российской Федерации. «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 18 июня 1993. - № 5215 - 1.
Практическая значимость заключается в том, что предложенные мероприятия были проведены на основании конкретного предприятия, и могут быть использованы непосредственно в практической его деятельности.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, глоссария, приложения и списка литературы.