Дипломная. Фискальная политика в России действующий механизм и пути совершенствования. 2018 65% 2

Содержание

ВВЕДЕНИЕ    3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ       В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ    7
1.1. Сущность и инструменты фискальной политики    7
1.2. Характеристика основных элементов налогового регулирования                в РФ    15
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ    25
2.1. Анализ поступления налогов и сборов по Российской Федерации и Республике Дагестан в 2012-2014гг.    25
2.2. Анализ эффективности налогообложения внешнеэкономической деятельности    44
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ РФ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ    60
3.1. Мероприятия по налоговому стимулированию малого бизнеса    60
3.2. Совершенствование прямых и косвенных налогов как фактор  повышения эффективности фискальной политики в РФ    65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    76
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ    80


ВВЕДЕНИЕ

Взаимосвязь налогов и государства существует посредством системы налогообложения, так как без налогов государство не может существовать. Появление налогов можно связать с самыми необходимыми потребностями в обществе, так как государству всегда необходимы денежные средства для различных социально-общественных нужд. Именно налоги являются важным инструментов мобилизации денежных средств, которые позволяют государству выполнять стоящие перед ним задачи.
Развитие фискальной системы страны, и, прежде всего - принятие и вступление в силу первой части Налогового кодекса Российской Федерации - привело к тому, что процессуальные вопросы взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков приобрели не меньшее значение, чем методические и организационные вопросы. Соответственно, возникла необходимость соблюдения в работе налоговых органов целого ряда новых, процессуальных моментов, связанных, прежде всего, с механизмом взаимодействия с иными фискальными органами Российской Федерации.
В настоящее время фискальная политика является действенным механизмом по обеспечению сбалансированного развития социально-экономических процессов в Российской Федерации. В ходе своего развития фискальная политика прошла большое количество этапов и реформ.
Налоговая политика необходима для образования экономических отношений в любом государстве. Кроме того, мы знаем, что налоги выполняют различные финансовые функции, одной из которых является экономическое воздействие государства на общественное воспроизводство. Также налоговая функция обеспечивает развитие научно-технического прогресса.
Актуальность исследования состоит в том, что изменение современной экономической обстановки и нерешенность многих социально-экономических проблем, включая техническую и инновационную модернизацию экономики России и Республики Дагестан, требуют исследования существующих проблем в области фискальной политики Российской Федерации.
Целью работы является исследование действующего механизма фискальной политики в Российской Федерации и основных направлений его совершенствования.
Задачами работы является:
- рассмотрение теоретических основ фискальной политики в Российской Федерации;
- изучение основных инструментов фискальной политики и налогового  регулирования в России;
- анализ эффективности действующей фискальной политики в Российской Федерации;
- исследование основных направлений повышения эффективности фискальной политики России на основе мероприятий по налоговому стимулированию малого бизнеса, а также при помощи оптимизации и совершенствования прямых и косвенных налогов.
Предметом работы является совокупность теоретических и практических аспектов фискального механизма в Российской Федерации.
Объектом работы является фискальная политика России, а также ее фискальные органы: таможенные и налоговые.
Информационная база. При написании работы мы опирались на Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовую базу федерального, регионального и местного уровня.  Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Так же мы черпали информацию из таких периодических изданий как: «Налоговый вестник», «Финансы», «Налоговая политика и практика» и др.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как Емелина Н.В., Гашенко И.В. Латынины Н.А., Панскова В.Г., Фомина В.Н., и других, посвященные проблемам оптимизации и совершенствования налогово-бюджетной политики Российской Федерации.
Структура и объём работы: работа состоит из введения, трёх глав, подразделённых на девять параграфов, заключения и списка используемых источников. Объём работы в целом составляет 81 лист.
В первой главе рассматриваются основные теоретические аспекты функционирования фискальной системы Российской Федерации. Кроме того, в данной главе исследуется характеристика основных элементов налогового регулирования.
Во второй главе проводится анализ эффективности фискальной политики Российской Федерации, а также динамики и структуры налоговых платежей от участников внешнеэкономической деятельности, включая оценку поступления таможенных платежей.
В третьей главе исследуются основные направления повышения эффективности фискальной политики Российской Федерации на основе мероприятий по налоговому стимулированию малого бизнеса, а также на основе совершенствования прямых и косвенных налогов.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1. Сущность и инструменты фискальной политики

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета.
Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение:
1) стабильного экономического роста;
2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);
3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).
Фискальная политика - это политика регулирования правительством, прежде всего совокупного спроса. Совокупный спрос - агрегированный макроэкономический показатель, совокупный спрос на конечные товары и услуги всех макроэкономических агентов в определенный промежуток времени и при определенных уровнях цен. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности.
Выделяют два вида фискальной политики: 1) стимулирующую и 2) сдерживающую. Влияние фискальной политики на показатели совокупного спроса и совокупного предложения показаны на рис. 1.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Правовые нормативные акты
1.    Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 21.12.2014)
2.    Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) (с изм. и доп. от 01.01.2015)
3.    Федеральный закон от 29.11.2012г. №202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
4.    Федеральный закон Российской Федерации №379-ФЗ от 29 ноября 2014 г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»
5.    Закон Республики Дагестан от 30.12.2013 года №110-ФЗ «О республиканском бюджете Республики Дагестан на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»
6.    Постановление Правительства РФ от 30.07.2014г. №735 «О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. №1137»

2. Нормативные документы и статистические материалы
7.    Отчетные данные ФНС Российской Федерации за 2012-2014гг. - http:// www.nalog.ru
8.    Основные направления налоговой политики РФ на 2015 г. и на плановый период 2016 и 2017 гг. - http:// www.consultant.ru.

3. Учебники, научные труды, монографии
9.    Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И.М. Александров. - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2011.
10.    Карасев М.Н. Налоговый механизм и правовое регулирование налогообложения в России. М.: ООО «Вершина», 2012.
11.    Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учеб. Пособие. Издание 3-е, доп. и испр. - М.: Омега - Л, 2013.
12.    Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.А. Скрипниченко, перераб. и доп. - СПб.: Питер: М.: Издательский дом БИНФА, 2012.
13.    Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение.- М.: МЦФЭР. 2013.  
14.    Поляк Г. Б. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2013.
15.    Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. - СПб.: Питер, 2012.
16.    Соколов А.А. Теория налогов.- М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2013.
17.    Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. - М.: «Издательство ПРИОР», 2012.
18.    Экономика налоговой политики. Пер. с анг./ Под ред. М.П.Девере.- М.:Инф-изд. Дом Филинъ, 2011.

4. Сборники статей, материалы научно-практических конференций
19.    Алескерова С.Э. Фискальная политика России: институциональный анализ // Налоговый Вестник. - 2013. - №7.
20.    Алиев Б.Х., Сулейманов М.М., Джамалова П.И. Формирование концепции налогового федерализма в России // Финансы и кредит. - 2011. - №16.
21.    Белова И.А. Становление взглядов на роль налогов как инструмента фискальной политики // Налоговый Вестник. - 2012. - №9.
22.    Гашенко И.В. Анализ механизма налогообложения в развитых странах // Налоговая политика и практика. - 2012. - №10.
23.    Гашенко И.В. Методологические основы налогового регулирования // Налоговая политика и практика. - 2012. - № 9.
24.    Гашенко И.В. Налоговая нагрузка и ВВП. Методологические проблемы формирования налоговой нагрузки плательщиков // Российское предпринимательство - 2012. - №1.
25.    Горский И.В. К оценке налоговой политики // Вопросы экономики. - 2012. - №7.
26.    Емелин Н.В. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика в Российской Федерации // Налоговый Вестник. - 2014. - №8.
27.    Захарьин П.А. Фискальная социология: взгляд на налоговую политику государства // Финансы. - 2012. - №10.
28.    Камалетдинов И.М. Фискальная политика органов государственной власти в отношении собственников земельных долей на земли сельскохозяйственного назначения // Аграрный вестник Урала. - 2013. - №1.
29.    Кашин В., Мерзляков И. Налоговый механизм и оздоровление экономики России // Аудитор. - 2012.- №9.
30.    Кондратьева В.А. Фискальная политика и ее роль в стабилизации экономики // Экономика и социум. - 2014. - №3-2.
31.    Кузнецова В.В. Принципы действия налогового механизма // Российское предпринимательство. - 2012. - №1.
32.    Латынина Н.А. Фискальная политика как фактор экономического роста и развития // Научное обозрение. - 2012. - №4.
33.    Озеров Н.В. Проблемы оценки социально-экономической эффективности деятельности налоговых органов Российской Федерации // Бухгалтерский учет, аудит и налоги: основы, теория и практика. - Пенза: МНИЦ. - 2013. - №10.
34.    Основные направления налоговой политики РФ на 2013 год и на плановый период 2014-2015 годов // Налоговый вестник. - 2013. - №7.
35.    Пансков В.Г. О возможных направлениях налоговой политики // Финансы. - 2012. - №5.
36.    Пешкова Н.Н. Фискальная политика как инструмент государственного регулирования экономики // Налоговые финансы. - 2014. - №2.
37.    Пилипенко О.И. Антикризисная фискальная политика государства в системе категорий позитивной экономической теории // Вестник экономической интеграции. - 2012. - №11.
38.    Рукина С.Н. Региональная фискальная политика в условиях бюджетных реформ // Финансовые исследования. - 2014. - №2.
39.     Сапега Н.И. Формирование показателя налоговой нагрузки в РФ и в зарубежных странах - http:// kafedra-eiit.ucoz.ru
40.    Симаева И.К. Анализ зарубежного опыта формирования доходов бюджетов и возможности его использования в российской практике // Финансы. - 2014. - №5.
41.    Фомин В.Н. Фискальная политика РФ на современном этапе ее развития // Налоги. - 2013. - №6.

5. Интернет-ресурсы
42.     http:// www.r05.nalog.ru. - Эл. ресурс Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан
43.    http://www.budgetrf.ru - Официальный сайт Бюджетной системы Российской Федерации
44.    http://www.minfin.ru - Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации
45.    http:// www.gks.ru - Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики
46.     http://www.customs.ru - Официальный сайт Федеральной Таможенной службы