Дипломная. Анализ движения денежных средств 2017

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ    3
Глава I. Теоретические основы учёта денежных средств    6
1. Сущность и учет денежных средств и оценка эффективности их    6
использования в организации    6
1.1. Экономическая сущность и классификация движения денежных    6
средств    6
1.2. Денежные средства как объект бухгалтерского учёта    11
1.3. Нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учёта    13
денежными средствами    13
1.4 Документальное оформление и синтетический и аналитический учет денежных средств    15
2. Анализ движения денежных средств в организации    20
2.1. Значение и задачи анализа денежных средств    20
2.2. Методы анализа  движения денежных средств    22
3. Методика аудита движения денежных средств    26
3.1. Сущность аудита    26
3.2.  Аудит учета денежных средств в организации    27
Глава II. Аналитическая часть    33
1. Организационно-экономическая характеристика    33
1.1. Организационная структура организации    33
1.2. Экономическая характеристика организации    38
2. Учет движения денежных средств в организации    42
2.1. Учет денежных средств в кассе организации    42
2.2 Учет денежных средств на расчетном счете    45
3. Анализ движения денежных средств    47
4. Аудит  движения денежных средств    54
5. Автоматизация бухгалтерского учёта денежных средств в организации    64
Глава III. Проектная часть    74
1. Выявление резервов увеличения денежных потоков организации    74
2. Пути совершенствования учета, анализа и аудита  денежных потоков    80
Заключение    84
Список использованной литературы    88
Приложение    93


ВВЕДЕНИЕ

Сегодняшнее состояние экономики во многом определяется существующей системой расчётов, к сожалению, не удовлетворяющей участников рыночных отношений, будь это предприниматели, банки, предприятия или организации. О результативности применяемых способов платежей и форм расчета, четкости, полноты и упорядоченности документооборота, обслуживающего область расчётов, действенности информационной базы учета и совершенности методик анализа зависит состояние оборотных средств предприятий. Следовательно, одной из наиболее актуальных является проблема обеспечения надёжности расчётно-платёжной системы и сокращения длительности расчётных операций, поскольку задержки в расчётах остаются фактором, значительно снижающим оборачиваемость средств участников рынка. От того, насколько качественно, надёжно и своевременно осуществляются расчёты между предприятиями, зависит финансовое состояние предприятия. Операции по кассе ведутся в соответствии с методикой ведения бухгалтерского учёта. Необходимо чёткое управление и контроль за поступлением и выбытием денежных средств [26, с.3]
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объёмом имеющихся у неё денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется её платёжеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платёжеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчётов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определённые запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций.
Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, то есть к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции и к прямым потерям за счёт их обесценивания. [40, с.41]
Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранить текущую платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счёт инвестиций временно свободных денег. Всё это придаёт особое значение учёту денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платёжеспособности организации [40, с.41].
Актуальность исследования темы «Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств» в выпускной квалификационной работе обусловлена тем, что для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка. Участок же учета денежной наличности требует от учетного работника не только знаний, внимательности, аккуратности, но и еще врожденных свойств характера - скрупулезности и педантичности.
Для предприятия важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Цель дипломной работы - на основе изучения практики учета и анализа эффективности использования денежных средств в ООО «Таис», разработать предложения по совершенствованию.
В связи с поставленной целью необходимо решить ряд задач:
    изучить теоретические основы бухгалтерского учета и анализа денежных средств;
    дать экономическую характеристику предприятия ООО «Таис»;
    изучить организацию бухгалтерского учёта в ООО «Таис»;
    изучить учет денежных средств исследуемого предприятия;
    изучить порядок отражения денежных средств в отчетности;
    разработать пути совершенствования бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Таис».
    провести анализ денежных средств на предприятии;
    разработать предложения по совершенствованию использования денежных средств.
Объектом исследования является ООО «Таис».
Предметом исследования является учет и анализ эффективности использования денежных средств в ООО «Таис».
В ходе выполнения дипломной рассматривались и применялись следующие методы исследования и подходы к рассматриваемой проблеме:
-    системный подход;
-    монографический метод, логический анализ документов,
-    методы и приемы финансового анализа;
-    расчетно-аналитический метод.
В качестве информационной базы приняты материалы литературных источников и нормативных документов по теме работы, данные бухгалтерской отчетности за 2013 – 2015 годы, а также материалы первичного, синтетического и аналитического учета денежных средств в ООО «Таис».