Дипломная. Контрольно-экономическая деятельность налоговых органов за правильностью исчисления и уплаты имущественных налогов. 2017 55%

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ    3
ГЛАВА 1.СТАНОВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ    6
1.1. Возникновение и развитие имущественного налогообложения в России    6
1.2. Экономическое содержание и роль налога на имущество организаций    10
1.3. Имущество физических лиц как объект налогообложения: сущность, этапы и проблемы развития    19
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ЗА 2014-2016 ГГ.    27
2.1. Динамика налоговых поступлений налога на имущество организаций в бюджет РФ и РД за 2014-2016 гг.    27
2.2. Оценка поступления налога на имущество организаций по регионам Российской Федерации и его роль в налоговой системе в 2014-2016гг.    31
2.3. Фискальное значение налога на имущество физических лиц в формировании доходов местных бюджетов РД    36
2.4. Анализ и оценка деятельности налоговой инспекции ИФНС РФ по Ленинскому району г. Махачкала    49
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КОНТРОЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ЗА ПРАВИЛЬНОСТЬЮ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ    56
3.1. Проблемы исчисления и взимания налога на имущество организаций    56
3.2. Способы оптимизации налога на имущество организаций    60
3.3. Перспективы совершенствования механизма исчисления налога на имущество физических лиц    64
3.4. Совершенствование механизма контрольно-экономической работы налоговых органов по взиманию имущественных налогов    67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ    80


ВВЕДЕНИЕ

В современный период времени роль имущественного налогообложения возросла. Этому способствовали растущие поступления налогов в бюджеты различных уровней, а также более равномерное распределение поступающих налогов по регионам.
Современная роль налога на имущество физических лиц и организаций объясняется просто. Это наиболее легкий способ пополнения местных бюджетов. Этот вид прямого налогообложения является самым защищенным от уклонения по уплате или сокрытию налогооблагаемых объектов.
Налог на имущество физических лиц - это местный налог, который направлен на регулирование процесса накопления и концентрации имущества в собственности налогоплательщика.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налога.
Министерство финансов РФ в «Основных направлениях налоговой политики на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 года» определило одной из мер, предусматривающих повышение доходов бюджетной системы Российской Федерации, введение налога на недвижимое имущество для физических лиц. Основные направления налоговой политики не являются нормативным правовым актом, вместе с тем данный документ представляет собой базу для подготовки изменений в законодательство о налогах и сборах.
Поэтому с 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 32, которая называется «Налог на имущество физических лиц». Она заменила Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1. «О налогах на имущество физических лиц».
Также стоит отметить, что в современных условиях налог на имущество организаций является важнейшим налогом налоговой системы России, установленным федеральным законодательством. И по сей день налог на имущество организаций является основным региональным налогом субъектов Российской Федерации. Поэтому все изменения, преобразования и реформы налоговой системы, затрагивают все аспекты налогообложения организаций данным налогом. Поэтому рассмотрение элементов и роли налога на имущество организаций является залогом эффективного функционирования налоговой системы страны в целом.
Актуальность изучения имущественного налогообложения связана с постоянными изменениями в налоговом законодательстве России, а также рассмотрением оптимизационных мероприятий, направленных на снижение налогового бремени физически и юридических лиц.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей контрольно-экономической работы налоговых органов за правильностью исчисления имущественных налогов.
Исходя из поставленных целей, определены задачи исследования:
- изучить возникновение и развитие имущественного налогообложения в России;
- рассмотреть экономическое содержание и роль налога на имущество организаций;
- определить сущность, этапы и проблемы развития налогообложения имущества физических лиц;
- проанализировать налоговые поступления по имущественным налогам;
- исследовать проблемы и направления совершенствования механизма контрольно-экономической работы налоговых органов по исчислению и взиманию имущественных налогов.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов контрольно-экономического механизма исчисления и взимания налоговыми органами имущественных налогов.
Объектом выпускной квалификационной работы является налог на имущество физических лиц и налог на имущество организаций.
В качестве теоретической основы исследования выступили источники теоретического характера по вопросам имущественного налогообложения, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых, таких как Пьянова М.В., Мигашкина Е.С., Исангулова Р.Р., Сысоев А.П., Курникова И.В., Коновалова П.В., Лалыко А.Д., Титизян А.Г. и др.
Исследование проводилось с помощью таких общенаучных методов, как обобщение, сравнение изучаемых показателей, анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, метод финансовых коэффициентов, методы экономико-математического моделирования.
Практическая значимость работы заключается в разработке прикладных направлений совершенствования контрольно-экономической работы налоговых органов по исчислению и взиманию имущественных налогов.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.