Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения доходов физических лиц 6
1.1. Эволюция налогообложения доходов физических лиц в России 6
1.2. Роль и место налога в бюджетной системе государства 14
1.3. Налогообложение доходов физических лиц в зарубежных странах 24
Глава 2. Анализ контрольной деятельности налоговых органов по исчислению и взиманию НДФЛ 30
2.1. Анализ поступлений налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации 30
2.2. Оценка контрольной деятельности налоговых органов 38
2.3. Анализ практики подоходного налогообложения в бюджетную систему РФ (по материалам Межрайонной инспекции ФНС России №17 по Республике Дагестан) 48
Глава 3. Пути совершенствования налогообложения доходов физических в Российской Федерации 56
3.1. Проблемы налогообложения доходов физических лиц в России 56
3.2. Пути совершенствования налогообложения физических лиц 61
Заключение 73
Список использованной литературы 77
Краткое содержание работы:
Введение
Основы современного подоходного налогообложения в России были заложены в 1991г. Законом РФ «О подоходном налоге с физических лиц». За прошедший период в этот закон вносились множество изменений. Менялись ставки подоходного налога, объект налогообложения, не менялся только состав налогоплательщиков. Среди причин, обусловивших такое положение, по нашему мнению, явились: низкий уровень доходов граждан РФ, слабое его администрирование, его незначительная роль, как фискального инструмента и массовое уклонение от его уплаты.
В настоящее время также повсеместно наблюдается уклонение от уплаты налогов, что создает предпосылки для нарушения экономической стабильности государства. В этой связи наиболее актуальной задачей становится совершенствование системы налогообложения, а так же ориентация ее на социальное развитие и формирование налоговой культуры населения. В РФ наблюдается отрицательный принцип поведения в сфере налогообложения, характеризующийся достаточно низкой налоговой культурой общества; недоверием граждан и реального сектора экономики к налоговой системе; стремлением минимизировать налоговые платежи через незаконные схемы.
Одним из немаловажным налогов, который служит составной частью налоговой системы абсолютно любого государства, является налог на доходы физических лиц. Он не только снабжает основную часть доходов бюджета, но и значится особо эффективным налоговым инструментом реализации задач социальной политики, обеспечения стоящего уровня жизни населения, достижения социальной справедливости и развития предпринимательской деятельности.
В теории, подоходный налог должен быть налогом на чистый совокупный доход физических лиц, являющихся налоговыми резидентами или извлекающие определенные доли своего дохода в данной стране. 45 Подоходный налог является самым традиционным, который взимается в течение всего исторического развития отечественной и зарубежной экономики.
Прогрессивные ставки данного налога использовались в отношении облагаемых доходов с момента его введения. Налог на доходы физических лиц это один из самых развитых системных налогов, который был преобразован из специального налога, который взыскивался с наиболее состоятельной части общества.
В итоге данная форма налогообложения претерпела изменения до отдельных самостоятельных налогов применительно к разным видам доходов, таким как заработная плата, проценты, дивиденды и прочие, которые в общей сложности с другими налогами в ведущих развитых странах понемногу складываются в единую общую систему подоходного налогообложения.
Актуальность выбранной темы обусловлена, во-первых, тем, что Правительством РФ в последние годы проводится политика по снижению налогового бремени физических и юридических лиц с целью повышения эффективности экономики страны, что требует усовершенствование налогового законодательства. Во-вторых, из-за несовершенства налогового законодательства, из-за массового уклонения от уплаты налогов и налоговых правонарушений, а также целого ряд объективных и субъективных причин, бюджет государства ежегодно недополучает огромные суммы.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование механизма исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
Объектом выпускной квалификационной работы является налог на доходы физических лиц.
Задачами выпускной квалификационной работы является:
- рассмотрение теоретических основ налогообложения доходов физических лиц;
- изучение элементов налога в бюджетной системе государства;
- исследование сущности налогообложения доходов физических лиц в зарубежных странах;
- анализ контрольной деятельности налоговых органов по исчислению и взиманию НДФЛ;
- исследование основных направлений совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
Структура выпускной квалификационной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
