ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОБЛЕМЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 4
1.1. История, состав и виды налоговых правонарушений 6
1.2. Правовая ответственность налоговых органов и налогоплательщиков при совершении налоговых преступлений 17
1.3. Понятие и классификация способов уклонения от уплаты налогов 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ РОССИИ И РЕСПУБЛИКИ ДАГЕСТАН И МЕТОДЫ БОРЬБЫ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ (2013-2015гг) 27
2.1. Динамика уклонения от уплаты налогов в бюджет Российской Федерации 27
2.2. Динамика уклонения от уплаты налогов в бюджет Республики Дагестан 34
2.3. Методы борьбы налоговых органов с уклонением от уплаты налогов 41
ГЛАВА 3. ЭФФЕКТИВНЫЙ НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ - КАК ФАКТОР СНИЖЕНИЯ УРОВНЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И УКЛОНЕНИЙ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 46
3.1. Перспективы развития и направления работы налоговых органов как фактор снижения количества уклонений от уплаты налогов 46
3.2. Перспективы развития законодательного регулирования налогового контроля по борьбе с налоговыми правонарушениями 46
3.3. Пути совершенствования государственного контроля за налоговыми правонарушителями России и Республики Дагестан 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 74
Краткое содержание работы:
ВВЕДЕНИЕ
Уклонение от уплаты налогов - уменьшение налоговых и других платежей, при котором налогоплательщик умышленно или неосторожно избегает уплаты налога или уменьшает размер своих налоговых обязательств с нарушением действующего законодательства.
В любые времена государство всегда было заинтересовано в создании и соблюдении правомерности налоговых отношений между налогоплательщиками и налоговыми органами. Эта заинтересованность позволяла пополнять доходную часть бюджета во всех уровнях власти. За нарушение правил поведения при возникновении налоговых отношений государство установило определенные санкции.
Государство, взаимодействуя со своими гражданами в вопросах благополучной и счастливой жизни, а также обеспечивая населения различными социальными услугами, требует от него неукоснительного соблюдения правил, установленных налоговым законодательством, так как именно от уровня честности граждан зависит благополучие государства в целом.
Налогоплательщики обязаны следовать правовым нормам, установленным в налоговом законодательстве. Тем самым объясняется необходимость и возможность государственного принуждения, одной из форм которого является налоговая ответственность. Таким образом, нарушение налогового законодательства приводит к наступлению ответственности, основанием для которой является необходимость общественных изменений в налоговой сфере.
Так как наличие налогов является одним из основных признаком любого государства, следовательно, нарушения финансовой дисциплины так или иначе нарушает и подрывает суверенитет и государственность любой страны. Поэтому налоговыми органами предусмотрены санкции принудительного изъятия части собственности, обычно в денежной форме. Именно поэтому многие налогоплательщики предпочитают сокрытие своих доходов или другим правонарушениям в налоговой сфере.
Кроме того, нарушению фискальных прав государства способствует высокое налоговое бремя, низкий уровень жизни и налоговой культуры населения. А сочетание всех этих факторов способствует совершению большого числа налоговых правонарушений.
Таким образом, рассмотрение вопроса налоговых правонарушений и налоговой ответственности на сегодняшний день является весьма актуальным.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей уклонения от уплаты налогов и определения методов пресечения.
Исходя из поставленных целей, определены задачи исследования:
- изучить историю, состав и виды налоговых правонарушений;
- рассмотреть особенности правовой ответственности налоговых органов и налогоплательщиков при совершении налоговых преступлений;
- изучить понятие и классификацию способов уклонения от уплаты налогов;
- проанализировать динамику налоговой задолженности перед бюджетом России и РД и методы борьбы с уклонением от уплаты налогов;
- исследовать пути совершенствования методов борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма уклонения от уплаты налогов.
Объектом выпускной квалификационной работы являются налоговые правонарушения в Российской Федерации.
В качестве теоретической основы исследования выступили источники энциклопедического характера по вопросам уклонения от уплаты налогов, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов таких как Ибрагимова А.Х., Махров И.Е., Борисов А.Н., Лейс В.А., Герасина Ю.А., Саркисян А.Р. и др.
. Исследование проводилось с помощью таких общенаучных методов, как обобщение, сравнение изучаемых показателей, анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, метод финансовых коэффициентов, методы экономико-математического моделирования.
Практическая значимость работы заключается в разработке прикладных направлений совершенствования государственного контроля за налоговыми правонарушителями России и Республики Дагестан.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении обоснована актуальность выбора темы, поставлены цель и задачи исследования, определены объект и предмет исследования, дана структура работы.
В первой главе раскрываются теоретические основы проблемы уклонения от уплаты налогов.
Во второй главе проводится анализ и оценка динамики уклонения от уплаты налогов в бюджет РФ и РД.
В третьей главе раскрываются пути повышения эффективности методов борьбы с уклонением от уплаты налогов.
В заключении даны выводы и предложения по теме исследования.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
