Введение 3
Глава 1. Экономическое содержание транспортного налога 7
1.1. История развития транспортного налога 7
1.2. Основы налогообложения транспортных средств в России 13
1.3. Современные тенденции правового регулирования налогообложения транспортных средств в России 22
Глава 2. Анализ действующего механизма исчисления и взимания транспортного налога 26
2.1. Анализ поступления транспортного налога в бюджетную систему РФ по РД 26
2.2. Порядок и особенности исчисления транспортного налога в РФ и РД 31
2.3. Сходства и различия в уплате транспортного налога физических и юридических лиц 39
Глава 3. Проблемы и направления совершенствования налогообложения транспортных средств 46
3.1. Проблемы правового регулирования транспортного налога 46
3.2. Рекомендации по совершенствованию системы уплаты транспортного налога физических и юридических лиц 50
Заключение 64
Список использованной литературы 68
Краткое содержание работы:
Введение
Актуальность. Создание эффективной налоговой системы в России выступает необходимым и обязательным условием достижения экономического роста субъектов РФ. Действующая налоговая система определяет уровень доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований и в конечном итоге - темпы экономического развития государства.
Особенно остро на сегодняшний день стоят проблемы обеспечения устойчивого социально-экономического развития регионов собственной финансовой базой, представленной в основном налоговыми доходами. Одним из налогов, формирующих доходную часть региональных бюджетов, являются налоги, уплачиваемые транспортно-логистическими предприятиями.
Во многих странах мира появление самоходных транспортных средств обусловило формирование механизмов взимания денежных средств с их владельцев с целью направлять изъятые средства на создание и обслуживание дорожной системы. Налог на транспорт сохранился и по сей день, однако существуют различия способов и критериев его исчисления.
Таким образом, транспортный налог является одним из самых обсуждаемых среди налогоплательщиков в настоящее время. Но из-за сложностей в регулировании, множества не учитываемых и не разъясняемых тонкостей при его уплате, транспортный налог стал настоящим раздражителем для пользователей автотранспортом.
Главной проблемой и основным недочетом действующего транспортного налога является нецелевой характер расходования поступивших от его уплаты денежных средств. Согласно ст. 35 Бюджетного кодекса РФ, расходы бюджета не могут быть связаны с определенными доходами бюджета и источниками финансирования его дефицита.
Несмотря на сравнительно невысокую долю транспортного налога в общем объеме доходных поступлений, он выступает в качестве важного источника формирования региональных бюджетов.
Рассмотрение особенностей правового регулирования транспортного налога актуально и необходимо с практической точки зрения. Объяснить это можно постоянными изменениями налогового законодательства, а также особенностями обложения, начисления и взимания данного вида налога.
На сегодняшний день методологические разработки и принятые подзаконные акты по регулированию транспортного налога не учитывают многих важных теоретических положений, требующих определенных доработок и практического решения.
Это связано, в первую очередь, с нечеткостью формулировок налогового законодательства и с несовершенством налоговых ставок по транспортному налогу. Достаточно мало организаций, которые могли бы обойтись без транспортных средств, а организации, которые не имеют собственных транспортных средств, пользуются ими по доверенности, и так же являются плательщиками транспортного налога.
Транспортный налог охватывает большой контингент налогоплательщиков, так как этот налог обязателен к уплате на территории регионов РФ, как для физических, так и для юридических лиц.
Организации - налогоплательщики должны следить за изменениями налогового законодательства, так как знание законодательства поможет правильно исчислить транспортный налог и позволит воспользоваться имеющимися возможностями законно оптимизировать налоговые платежи по транспортному налогу, что не повлечет за собой штрафных санкций.
В выпускной квалификационной работе разработан комплекс мер по модернизации системы налогообложения транспортных средств в общей системе поимущественных налогов.
В частности, практическую направленность имеют предложения по оптимизации существующих методов, элементов налогообложения и администрирования транспортного налога. Их реализация позволит налогоплательщикам устойчивое развитие, а налоговым органам качественно организовывать и проводить мероприятия по администрированию налогов с транспортных средств.
Актуальность исследования заключается в том, что одним из важнейших направлений развития налоговой системы в нашей стране является развитие налогообложения транспортных предприятий, которое должно отвечать принципам разумности и целесообразности.
Основная цель выпускной квалификационной работы заключается в рассмотрении действующего механизма исчисления и взимания транспортного налога и в оценке перспектив его совершенствования.
Реализация поставленной цели достигается посредством последовательного решения следующих задач:
- изучить становление и развитие системы налогообложения транспортных средств;
- рассмотреть особенности налогообложения транспортных организаций в зарубежных странах;
- исследовать элементы транспортного налога;
- проанализировать динамику поступлений транспортного налога в консолидированный бюджет РД.
Объектом исследования является действующая в РФ система налогообложения транспортных средств.
Предметом исследования являются теоретический историко-правовой анализ процесса формирования, осуществлении и последствий налоговой политики в сфере механизма исчисления и уплаты транспортного налога.
В качестве теоретической основы исследования выступили источники энциклопедического характера по вопросам налогообложения транспортных средств, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов таких как Угарова Г.Л., Чиршев А.Р., Менкенов А.С., Логинова Н.А., Заикин В.В., Богдановский А.А., Кузюрина Н.А., Бабкин А.И., Бачило Т.Г., Петрищева Д.В., Серова Т.Е. и др.
Исследование проводилось с помощью таких общенаучных методов, как обобщение, сравнение изучаемых показателей, анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, метод финансовых коэффициентов, методы экономико-математического моделирования.
В выпускной квалификационной работе в качестве теоретико-нормативной основы использованы: Налоговый кодекс РФ, Глава 28 «Транспортный налог», инструктивные материалы, письма и постановления Правительства РФ, а кроме того научная, периодическая и учебная литература, посвященная анализу проблем налогообложения транспортных средств.
Структура работы обусловлена её целью и задачами и состоит с введения, 3-х глав, заключения и списка использованной литературы.
В первой главе рассматриваются теоретические основы налогообложения транспортных средств в Российской Федерации.
Во второй главе проводится оценка и анализ налоговых доходов бюджетной системы Российской Федерации и Республики Дагестан за счет транспортного налога.
В третьей главе исследуются основные проблемы и пути их решения в процессе совершенствования налогообложения транспортных средств в Российской Федерации.
В заключение подводятся итоги проделанной работы.
В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб. Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования
