|
|
База готовых уникальных дипломных и курсовых
Дипломная. Организация работы налоговых органов с налогоплательщиками. 2011 72%
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность дипломной работы. Налоги являются важнейшей частью финансовой политики государства, главным инструментом перераспределения национального дохода. Они обеспечивают сбор значительной части финансовых ресурсов при формировании бюджетов различных уровней, а также внебюджетных фондов. Любое государство использует налоговую политику в качестве регулятора как позитивных, так и негативных явлений рынка. Механизм налогообложения банков, страховых компаний, инвестиционных институтов также должен способствовать оптимизации объемов и направлений деятельности организаций финансового сектора экономики. Налоговая система Российской Федерации, находящаяся в настоящее время на стадии становления, постоянно развивается. Нельзя не заметить, что в начале 90-х годов прошлого века налоги в своей основе формировались в условиях экономического кризиса, что не могло не отразиться на их качестве, структуре и ставках. Неопределенность будущих структурных преобразований в экономике, быстро меняющееся правовое пространство, отсутствие собственного опыта и знаний о международном опыте построения налоговых систем, приспособленных к функционированию рыночной экономики, явились главной причиной того, что вновь созданной российской налоговой системе присущи серьезные недостатки.
Налоговая система Российской Федерации включает значительное разнообразие платежей, которые можно классифицировать по различным основаниям. Для налогоплательщиков наиболее актуальными является деление налогов и сборов по уровню установления (федеральные, региональные и местные) и субъекту налогообложения (налоги с юридических лиц, налоги с физических лиц и смешанные налоги, уплачиваемые обеими категориями налогоплательщиков).
На современном уровне развития государства его эффективное функционирование становится невозможным без разветвленной специализированной системы государственного финансового контроля. Вся система государственного финансового контроля, так или иначе, формируется с целью реализации права государства законными путями обеспечить свои финансовые интересы, а так же финансовые интересы своих граждан.
Основная цель государства при создании системы налогового контроля заключается в своевременном формировании налоговых доходов бюджетов, а так же на постоянной основе в выявлении и изъятии в бюджетную систему недоимок по налогам и сборам, предотвращение совершения нарушений налогового законодательства.
За последние десять лет налоговые ведомства многих стран произвели реорганизацию, сосредоточив свою деятельность на конкретном сегменте налогоплательщиков. Стратегии, учитывающие риски непоступления налоговых платежей, которые в свою очередь зависят от типа налогоплательщика, являются наиболее эффективными средствами обеспечения более добросовестного исполнения налоговых обязательств.
Налоговыми органами уделяется особое внимание работе с налогоплательщиками в виду того, что осуществление финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиками в условиях развивающегося рынка, а так же несовершенства законодательной базы допускает построение ими различных многоуровневых вертикально интегрированных схем, имеющих своей целью сокрытие истиной налоговой базы и уход от уплаты налогов.
Предметом дипломной работы является методы организации и повышения эффективности контроля налоговых органов за налогообложением налогоплательщиков.
Объектом дипломной работы являются налогоплательщики.
Целью дипломной работы является рассмотрение особенностей работы налоговых органов с налогоплательщиками.
Задачами дипломной работы является:
- рассмотрение теоретических основ организации работы налоговых органов с налогоплательщиками;
- анализ и оценка поступлений налогов от налогоплательщиков по Республике Дагестан;
- исследование порядка работы налогового органа с налогоплательщиками (на примере ИФНС России по Советскому району г. Махачкала);
- изучение перспектив развития работы налоговых органов с налогоплательщиками.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. |
|
Дипломная. Оптимизация налогообложения юридических лиц как инструмент снижения налогового бремени. 2016 60%
Введение
Развитие рыночной экономики Российской Федерации происходило в процессе преобразования структуры государственных финансов, обусловившую необходимость дальнейшей разработки оптимального соотношения величины и структуры налогового бремени как для предприятий, так и для физических лиц. Однако роль организаций, по нашему мнению, в налоговой системе России гораздо выше, чем физических лиц. Это связано не только с уплатой налогов, как таковых, но и с тем, что именно на налоговых платежах предприятий формируется федеральный бюджет Российской Федерации. Поэтому разработка современной налоговой системы России должна формироваться под влиянием интересов предприятий на основе современной налоговой политики, построенной на достижение оптимального уровня налогового бремени.
В современный период времени в Российской Федерации до сих пор не достигнута оптимальная величина налогового бремени. Очень многие налогоплательщики (юридические лица) уходят на теневую сторону ведения бизнеса (скрывают доходы), и при этом официально ссылаются на крайне высокое налоговое бремя, поскольку они отдают государству 1/3 созданной ими добавленной стоимости.
Таким образом, ситуация в сфере налогообложения организаций в Российской Федерации в настоящее время переросла в крупнейшую не только экономическую, но и социально-политическую проблему, основной причиной которой является несоразмерная сегодняшней ситуации фактическая налоговая нагрузка на предприятия и население в течение продолжительного времени.
Несмотря на то, что последние два года Правительством России взят курс на действительное снижение налогового бремени, необходимо точно определить современное его состояние, верхние и нижние пределы налоговых изъятий, а на их основе равновесные (оптимальные) значения совокупной налоговой нагрузки на экономику с целью обеспечения ее стабильного роста без ущерба доходам бюджета. Только на этой основе возможно построение эффективной стратегии налогового реформирования в России, опирающейся на научно-обоснованный уровень совокупной налоговой нагрузки, рационально и справедливо распределенной по уровням и объектам налогообложения, отраслям и категориям налогоплательщиков.
Поиск оптимального для экономического роста и доходов бюджета уровня налоговых изъятий является одной из наиболее сложных и противоречивых проблем в современной практике налогообложения. Однако от ее решения во многом зависят социально-экономические перспективы развития России. Этим обусловлена актуальность темы дипломной работы «Оптимизация налогообложения юридических лиц как инструмент снижения налогового бремени».
Целью дипломной работы является рассмотрение основных направлений снижения налогового бремени для юридических лиц в Российской Федерации.
Предметом дипломной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма оптимизации налогообложения организаций.
Объектом дипломной работы является налоговая система и налоговая политика Российской Федерации в отношении юридических лиц.
Задачами дипломной работы является:
- изучение основных направлений оптимизации налогообложения юридических лиц;
- рассмотрение основных налоговых режимов в Российской Федерации (общий, специальный);
- изучение теоретических основ управления налогообложением на предприятии;
- анализ процесса развития теории налогового предела;
- анализ формирования и расчетов предельного и оптимального налогового бремени в России;
- исследование основных направлений реформирования налоговой системы в России на основе концепции оптимизации величины и структуры налогового бремени;
- исследование основных направлений совершенствования механизма оптимизации налогообложения организаций в Российской Федерации.
Информационная база. При написании работы мы опирались на Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовую базу федерального, регионального и местного уровня. Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Так же мы черпали информацию из таких периодических изданий как: «Налоговый вестник», «Финансы», «Налоговая политика и практика» и др.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как Емелина Н.В., Гашенко И.В. Латынины Н.А., Панскова В.Г., Фомина В.Н., и других, посвященные проблемам оптимизации и совершенствования налогово-бюджетной политики Российской Федерации.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
Заключение
Таким образом, в заключение дипломной работы стоит еще раз отметить, что роль организаций в налоговой системе России очень высока. Это связано не только с обеспечением бюджета значительным количеством налогов, но и с тем, что именно на предприятиях держится вся финансовая система Российской Федерации. Поэтому разработка современной налоговой системы России должна формироваться под влиянием интересов предприятий на основе современной налоговой политики, построенной на достижение оптимального уровня налогового бремени.
В настоящее время в налоговой системе Российской Федерации исторически сложились два налоговых режима: общий и специальный. Действующая в Российской Федерации общая система налогообложения характеризуется многообразием взимаемых налогов и сборов. В настоящее время их перечень содержится в действующих статьях 19-21 Закона «Об основах налоговой системы».
Также в дипломной работе мы обосновали целесообразность проведения тактических налоговых мероприятий, у которых налоговая нагрузка превышает 30% в добавленной стоимости выпущенной продукции. Такая фискальная нагрузка на предприятия не позволяет осуществлять цикл воспроизводства продукции в полном объеме, т.к. отчисления в государственный бюджет начинают производиться не только за счет прибыли, но и за счет ресурсов на замещение физически и морально устаревших технологий, а также значительными изъятиями из бюджетов домашних хозяйств.
Развитие теории и практики изучения налогового предела мы рассмотрели на примере трех периодов и выяснили, что первый период охватывает промежуток времени с XVIII до конца XIX в. В этот период процесс поиска налогового предела носил эмпирический характер, налоговый предел определялся, главным образом, фискальными потребностями государства. Теории, созданные в это время получили в последующем общее название эмпирического направления теории налогового предела. Второй период охватывает конец XIX - первую половину XX в., в это время развивалось статистическое направление теории налогового предела. Свое название это направление получило в связи с тем, что его основой стал анализ динамики налоговой нагрузки в разных странах на основе статистики конца XIX - первой половины XX в. Третий период начался в 1970-1980-е гг. и продолжается в настоящее время вплоть до 2015 года. Теории этого периода получили название аналитического направления теории налогового предела. В рамках этого направления, возникшего на основе неоклассических экономических теорий, сделана попытка найти аналитическую зависимость между налоговой нагрузкой и объемом налоговых поступлений в бюджет.
В аналитической части исследования мы выяснили, что в настоящее время наблюдается снижение доли налогов по отношению к Внутреннему валовому продукту Российской Федерации. Это также свидетельствует об увеличении налоговой нагрузки на юридические лица страны. Поэтому мы задались вопросом: как можно оптимизировать механизм налогообложения организаций? Мы посчитали, что основой для совершенствования механизма оптимизации налогообложения организации должно являться взаимодействие двух факторов - концептуально-методологических оснований налогообложения и инструментов его реализации. Совершенствование механизма налоговой оптимизации, проводимой на законных основаниях, с ее возможностями рационализации налоговых платежей и гармонизации налоговых отношений между всеми их участниками, может быть осуществлено исключительно на основании эффективной государственной налоговой политики.
В области совершенствования механизма оптимизации налогообложения организаций в заключение дипломной работы мы предложили некоторые важные пункты, такие как:
-продолжение работы по совершенствованию порядка применения специальных режимов налогообложения для малого бизнеса:
-включение в перечень расходов, уменьшающих полученные доходы, при применении УСНО, расходов, направленные на создание и внедрение новых технологий и оборудования;
-совершенствование налоговой политики в сельском хозяйстве в целях стимулирования инвестиций и эффективного использования ресурсов:
-понижение ставок НДС (16% и 8%, вместо 18% и 10%);
-ограничение объема документов, которые вправе истребовать налоговые органы у предпринимателей;
отчетности;
-сокращение форм налоговой отчетности;
-законодательный ввод принципа «одного окна» для налоговой
-активизация перехода на электронный документооборот и т.д.
Реализовав данные мероприятия в практике реформирования налоговой системы в области оптимизации налогообложения организаций страны мы добьемся снижения налогового бремени для большинства хозяйствующих субъектов страны.
Список использованной литературы
1. Правовые нормативные акты
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 21.12.2014)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) (с изм. и доп. от 01.01.2015)
3. Федеральный закон от 29.11.2012г. №202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
4. Федеральный закон Российской Федерации №379-ФЗ от 29 ноября 2014 г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»
5. Закон Республики Дагестан от 30.12.2013 года №110-ФЗ «О республиканском бюджете Республики Дагестан на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»
6. Постановление Правительства РФ от 30.07.2014г. №735 «О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. №1137»
2. Нормативные документы и статистические материалы
7. Отчетные данные ФНС Российской Федерации за 2012-2014гг. - http:// www.nalog.ru
8. Основные направления налоговой политики РФ на 2015 г. и на плановый период 2016 и 2017 гг. - http:// www.consultant.ru.
3. Учебники, научные труды, монографии
9. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И.М. Александров. - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2011.
10. Карасев М.Н. Налоговый механизм и правовое регулирование налогообложения в России. М.: ООО «Вершина», 2012.
11. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учеб. Пособие. Издание 3-е, доп. и испр. - М.: Омега - Л, 2013.
12. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.А. Скрипниченко, перераб. и доп. - СПб.: Питер: М.: Издательский дом БИНФА, 2012.
13. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение.- М.: МЦФЭР. 2013.
14. Поляк Г. Б. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2013.
15. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. - СПб.: Питер, 2012.
16. Соколов А.А. Теория налогов.- М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2013.
17. Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. - М.: «Издательство ПРИОР», 2012.
18. Экономика налоговой политики. Пер. с анг./ Под ред. М.П.Девере.- М.:Инф-изд. Дом Филинъ, 2011.
4. Сборники статей, материалы научно-практических конференций
19. Агеева О.А. Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования// Налоговое планирование, № 3 2014, с. 5.
20. Алескерова С.Э. Фискальная политика России: институциональный анализ // Налоговый Вестник. - 2013. - №7.
21. Алиев Б.Х., Сулейманов М.М., Джамалова П.И. Формирование концепции налогового федерализма в России // Финансы и кредит. - 2011. - №16.
22. Аулов Ю.Л. Налоговое планирование: Курс лекций. - Белгород: Издательский центр «Логия», 2013г.
23. Белова И.А. Становление взглядов на роль налогов как инструмента фискальной политики // Налоговый Вестник. - 2012. - №9.
24. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения /Бирючев О.И. // Финансы.- 2010.-№ 7.
25. Вишневский В., Липницкий Д. Оценка возможностей снижения налогового бремени в переходной экономике /Вишневский В., Липницкий Д. // Вопросы экономики.- 2013.-№ 4.
26. Власенкова В. А. Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы. - М.: КНОРУС, 2014.
27. Гашенко И.В. Анализ механизма налогообложения в развитых странах // Налоговая политика и практика. - 2012. - №10.
28. Гашенко И.В. Методологические основы налогового регулирования // Налоговая политика и практика. - 2012. - № 9.
29. Гашенко И.В. Налоговая нагрузка и ВВП. Методологические проблемы формирования налоговой нагрузки плательщиков // Российское предпринимательство - 2012. - №1.
30. Горский И.В. К оценке налоговой политики // Вопросы экономики. - 2012. - №7.
31. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствования /Дубов В.В. // Финансы.-2012.- № 7.
32. Емелин Н.В. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика в Российской Федерации // Налоговый Вестник. - 2014. - №8.
33. Захарьин П.А. Фискальная социология: взгляд на налоговую политику государства // Финансы. - 2012. - №10.
34. Камалетдинов И.М. Фискальная политика органов государственной власти в отношении собственников земельных долей на земли сельскохозяйственного назначения // Аграрный вестник Урала. - 2013. - №1.
35. Кашин В., Мерзляков И. Налоговый механизм и оздоровление экономики России // Аудитор. - 2012.- №9.
36. Кондратьева В.А. Фискальная политика и ее роль в стабилизации экономики // Экономика и социум. - 2014. - №3-2.
37. Кузнецова В.В. Принципы действия налогового механизма // Российское предпринимательство. - 2012. - №1.
38. Латынина Н.А. Фискальная политика как фактор экономического роста и развития // Научное обозрение. - 2012. - №4.
39. Лыкова Л. Н. Проблемы сбалансированности Российской налоговой системы. / Лыкова Л. Н. //Финансы. - 2010. - №5.
Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое
40. Методология налоговой оптимизации: конкретные приемы// Консультант, № 22, 2011г.
41. Налоговая реформа и направления налоговой политики - ЭКО - № 1, 2012 - С. 115-119
42. Озеров Н.В. Проблемы оценки социально-экономической эффективности деятельности налоговых органов Российской Федерации // Бухгалтерский учет, аудит и налоги: основы, теория и практика. - Пенза: МНИЦ. - 2013. - №10.
43. Пансков В.Г. О возможных направлениях налоговой политики // Финансы. - 2012. - №5.
44. Пешкова Н.Н. Фискальная политика как инструмент государственного регулирования экономики // Налоговые финансы. - 2014. - №2.
45. Пилипенко О.И. Антикризисная фискальная политика государства в системе категорий позитивной экономической теории // Вестник экономической интеграции. - 2012. - №11.
46. Рукина С.Н. Региональная фискальная политика в условиях бюджетных реформ // Финансовые исследования. - 2014. - №2.
47. руководство для предпринимателей. - М.: ИНФРА-М, 2013.
48. Сапега Н.И. Формирование показателя налоговой нагрузки в РФ и в зарубежных странах - http:// kafedra-eiit.ucoz.ru
49. Симаева И.К. Анализ зарубежного опыта формирования доходов бюджетов и возможности его использования в российской практике // Финансы. - 2014. - №5.
50. Способы уменьшения налоговой нагрузки и оптимизации налога на прибыль / Налоговое планирование. - URL: http: // www.pnalog.ru (дата обращения 10.03.2015)
51. Фомин В.Н. Фискальная политика РФ на современном этапе ее развития // Налоги. - 2013. - №6. |
|
Дипломная. Налогообложение доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах 2011 78%
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность дипломной работы. В последнее время, наряду с налогообложением предприятий и организаций, все большую актуальность получают вопросы налогообложения физических лиц, что связано в первую очередь с повышенным интересом к предпринимательской деятельности, а также растущей популярностью применения налоговых льгот, предусмотренных законодательством.
Налоги относятся к числу ключевых инструментов государственной политики. Они затрагивают самые важные стороны жизни человека и общества, а сам процесс разработки налогового законодательства неразрывно связан с острыми противоречиями и компромиссами.
На данный момент проблема наиболее эффективного сбора налога на доходы физических лиц приобретает особую значимость.
Поэтому налоговая тематика всегда и во всех странах актуальна. Ее особенная острота для России состоит сегодня в том, что реформа налогов во многом определяет глубину и характер современных экономических, социальных и политических преобразований в стране. В центре любой налоговой системы стоит налогообложение личных доходов. Это вызвано не только тем, что все общественные отношения так или иначе замыкаются на человека, работника, но и тем, что тяжесть индивидуального налога на доходы во многом определяет уровень обложения другими налогами.
Экономическая значимость и актуальность данного вопроса, определили написание настоящей дипломной работы, целью которой является сравнительная оценка налогообложения доходов физических лиц в РФ и за рубежом.
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно правовой формы предприятия.
С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.
Налоговая система многих промышленно развитых стран начинает свою новую историю после налоговой реформы 80-х годов XX века. Принятые правительствами меры привели к общему оживлению экономики, повышению инициативы предпринимателей, ускорению воспроизводства фондов, и это не смотря на временные трудности, которые возникли на первых этапах реформы, связанные с резким снижением налоговых поступлений в бюджет. Но спустя некоторое время недостаток был компенсирован ростом прибыли предприятий и стабилизацией экономики в целом.
Предметом дипломной работы являются теоретические основы налогообложения имущества и доходов.
Объектом дипломной работы является налогообложение доходов и имущества и физических лиц.
Целью дипломной работы является рассмотрение налоговых систем развитых зарубежных стран, выяснить особенности налогообложения доходов и имущества физических лиц (на примере )
Задачами дипломной работы является:
- рассмотрение теоретических основ налогообложение доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах;
- анализ состояния налогообложения доходов и имущества физических лиц зарубежом на примере США, Германии и Италии;
- исследование ближайших России «родственников» по налогообложению доходов и имущества физических лиц в СНГ на примере Узбекистана и Казахстана.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. |
|
Дипломная. Налогообложение в системе государственного регулирования сельского хозяйства. 2011 82%
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность дипломной работы. Одним из древнейших экономических институтов являются налоги. Они крепко связаны с государством. В свою очередь государство опирается на материальную основу, которая воплощает, прежде всего, налоги. На налогах лежит центр тяжести современного хозяйства. Они составляют до 90% доходной части бюджета, достигая 30-40% национального¬ дохода.
История налогов насчитывает тысячелетия. Налоги как основной источник образования государственных финансов через изъятие в виде обязательных платежей части общего продукта известны с незапамятных времен. При этом налогообложение, как элемент экономической культуры, присуще всем государственным системам как рыночного, так и не рыночного типа хозяйства.
В странах с развитой рыночной экономикой налоги, кроме выполнения традиционных фискальных функций становятся все более активным инструментом государственной социальной и экономической политики.
«Налоги» - это привычное слово зачастую произносится с тревогой, а иногда и с возмущением, как предпринимателями, так и рядовыми тружениками. Люди с озабоченностью говорят о возрастании тяжести налогов, об обременительной и непривычной необходимости представлять в налоговые инспекции декларации, горячо обсуждают, какие налоги и когда надо платить, каковы их ставки.
Простейший исторически ранней формой налогообложения являлись прямые налоги, то есть налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.
Преобразования, происходящие в стране с начала 90-х годов не могли не повлиять и на с/х.
Сельское хозяйство страны до сих пор не может оправиться после затяжного кризиса, обусловленные распадом Советского Союза, открытием границ и вызванным этим нововведением рынка страны дешевой, но очень недоброкачественной импортной сельскохозяйственной продукцией. Политику усугубляло и то, что цены на промышленные товары сельскохозяйственного использования и на ГСМ росли со значительным опережением, по сравнению с ценами на товары сельскохозяйственного производства.
Помимо всего прочего непосильным бременем, приводящим сельскохозяйственное предприятие к разорению и банкротству, была сложная система налогообложения, которая включала налог на добавленную стоимость, на прибыль, на имущество и единый сельскохозяйственный налог.
С 2009 года глава 26.1 части второй Налогового кодекса РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог)» начинает действовать в новой редакции. Федеральный закон от 11.11.2003 №147-ФЗ вносит концептуальные изменения в эту главу.
Предыдущая попытка внедрить единый сельхозналог, предпринятая в 2004 году оказалась неудачной. Воспользоваться ей смогли единицы, поскольку в действующей сейчас редакции главы 26.1 отсутствует четкое определение, кто может переходить на уплату единого сельхозналога, а также затруднено исчисление налоговой ставки. В настоящее время единый сельхозналог исчисляется по оценочной стоимости земли. Однако в подавляющем большинстве регионов кадастровая оценка земли отсутствует. А если стоимость земли не установлена – невозможно рассчитать ставку единого сельхозналога. Поэтому основная масса сельских хозяйств сегодня вынуждена использовать общеустановленную систему, уплачивая налог на прибыль, НДС, ЕСН, налог на землю и т. Д
Для упрощения системы налогообложения был принят Закон о Едином сельскохозяйственном налоге, который надо платить всего лишь 1 раз в год.
Актуальность данной темы заключается в том, что ЕСХН на сегодня является важным по своему знанию и новым на практике видом налогов для сельскохозяйственного производителя.
Предметом дипломной работы является единый сельскохозяйственный налога в системе специальных налоговых режимов.
Объектом дипломной работы является единый сельскохозяйственный налога.
Целью данной дипломной работы является теоретическое и практическое обоснование сущности и назначения ЕСХН, дать оценку действующего механизма налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей и определить проблемы его совершенствования.
Для достижения данной цели необходимо решение следующих задач:
- рассмотреть экономическую сущность ЕСХН;
- определить роль и место ЕСХН в системе налогообложения;
- изучить действующий механизм взимания ЕСХН;
- провести анализ поступления данного налога;
- изучить опыт взимания ЕСХН в РД;
- определить пути совершенствования ЕСХН.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения¬ и списка использованной литературы. |
|
Дипломная. Налоговый менеджмент на предприятиях различных форм собственности и пути его оптимизации. 2012 79%
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность дипломной работы. Из содержания предпринимательской деятельности вытекает естественное стремление хозяйствующих субъектов к экономическому росту. В условиях нестабильной внешней среды, неопределенности условий хозяйствования эффективность работы организации во многом зависит от состояния планирования самой организации. Чем выше уровень неопределенности, вызванный нестабильностью в обществе, тем большее значение приобретает планирование.
При этом одним из основных инструментов регулирования экономического роста хозяйствующих субъектов являются налоги. Налоговые платежи составляют значительную долю в финансовых потоках организации. Управление налогообложением в организации все чаще входит в практику процесса хозяйственной деятельности. Среди способов управления налогообложением важное место занимает налоговое планирование, при котором налогоплательщик постоянно анализирует налоговые последствия осуществляемых им сделок.
Налоговый менеджмент является системой планирования в организации и позволяет прогнозировать ее налоговые отчисления в краткосрочном и долгосрочном периодах, оперативно и эффективно управлять имеющимися ресурсами и денежными потоками, существенно снизить риск финансовых затруднений и избежать налоговых последствий за несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика.
Актуальность темы порождает возрастающая роль налогового планирования в условиях современного рыночного хозяйства, которая определяется рядом факторов. Потребность в налоговом менеджменте диктуется, прежде всего, двумя основными факторами: тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта и сложностью и изменчивостью налогового законодательства. В качестве других факторов можно назвать увеличение размеров фирмы, усложнение форм ее деятельности, подвижность внешней среды, новый стиль руководства персоналом.
Недостаточная теоретическая проработка и отсутствие четкой системы налогового менеджмента на практике, позволяющей всесторонне моделировать эффективные предпринимательские решения с учетом налогового фактора, свидетельствуют о незадействованности всех возможных резервов для оптимизации налогообложения с целью увеличения эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Именно поэтому в современных условиях так важно всестороннее изучение теоретических и практических аспектов налогового планирования, прежде всего, в системе управления финансами хозяйствующих субъектов.
Вопрос налогообложения является очень актуальным для любого предприятия, т. к. налоги это изъятие государством определенной части дохода предприятия, то любое предприятие естественно захочет минимизировать эту часть, а кто захочет отдавать свои деньги. В связи с этим существует понятие налогового планирования, с помощью которого можно грамотно, а главное законно существенно сократить свои налоговые обязательства, естественно не без помощи специалиста в области налогового планирования. В подтверждение этой идеи можно привести слова американского судьи Лирнда Хэнда: «…Нет ничего дурного в том, чтобы осуществлять деятельность, платя минимум налогов. Так поступают все – и бедные, и богатые, - и все поступают правильно, поскольку никто не должен платить более предписанного законом: налог является закрепленным изъятием, а не добровольным пожертвованием».
Ведь если просто бездумно платить все налоги, не принимая для их сокращения никаких усилий можно существенно сократить свою прибыль или что еще хуже, рано или поздно, оказаться банкротом.
Все вышеперечисленное подтверждает актуальность этой темы.
Объектом исследования является налоговый менеджмент на предприятиях различных форм собственности
Предмет исследования - детальное рассмотрение структуры налогового планирования, ее элементов, этапов и принципов.
Цель дипломной работы – исследовать теоретические и организационные основы налогового менеджмента на предприятиях различных форм собственности.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи исследования:
- рассмотрение сущности организации налогового менеджмента на предприятиях;
- анализ и оценка налогового менеджмента на предприятиях различных форм собственности на примере АЗС «Ликойл»;
- исследование путей оптимизации налогового менеджмента на предприятиях различных форм собственности.
Структура дипломной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемых источников. |
|
|
